Pajak Cuts dan Undang-Undang Pekerjaan membuatnya lebih mudah dari sebelumnya untuk menghapus biaya membeli peralatan atau melakukan perbaikan tertentu daripada mendepresiasi biaya selama beberapa tahun. Dan usaha kecil mengambil keuntungan dari aturan baru ini. Itu NFIB melaporkan bahwa 61% bisnis mengklaim pengeluaran modal, dengan 43% pengeluaran untuk peralatan, 27% untuk kendaraan, dan 16% untuk fasilitas yang ditingkatkan atau diperluas.
$config[code] not foundCara Menulis Perbaikan Peralatan dan Modal
Aturan pajak yang baru memberi Anda sejumlah opsi tentang cara mengurangi biaya Anda segera sebagai pengganti depresiasi reguler (yang berarti menyebarkan penghapusan dalam beberapa tahun). Dan Anda dapat menggunakan salah satu opsi ini apakah Anda membayar tunai atau membiayai pembelian secara keseluruhan atau sebagian.
Pengeluaran tahun pertama
Aturan untuk pengurangan Bagian 179 ("pengeluaran") telah sangat diperluas. Pengeluaran, yang harus dipilih, secara tradisional dimaksudkan untuk membeli peralatan dan mesin, baik yang baru atau yang dimiliki sebelumnya. Itu juga telah diterapkan pada perangkat lunak yang tidak tersedia. Ini belum berubah. Sekarang Anda dapat membiayai biaya properti nyata berkualitas tertentu. Ini termasuk:
- Properti perbaikan berkualifikasi, merujuk pada perbaikan pada interior bangunan non-perumahan yang sudah dioperasikan. Jadi, jika Anda memiliki mal, dan meningkatkan sistem kabel, Anda dapat mengeluarkan biaya (hingga batas di bawah). Dikecualikan dari definisi properti perbaikan yang memenuhi syarat adalah perbaikan untuk memperbesar bangunan, pemasangan lift atau eskalator, atau perubahan dalam kerangka internal.
- Perbaikan tertentu untuk bangunan non-perumahan setelah ditempatkan di layanan: atap; pemanasan, ventilasi, dan pendingin udara; sistem proteksi kebakaran dan alarm; dan sistem keamanan.
Pengeluaran juga telah diperluas ke properti pribadi berwujud yang digunakan terutama untuk melengkapi penginapan atau sehubungan dengan penyediaan penginapan yang bukan bisnis tetapi merupakan investasi. (Jika ini bisnis, maka barang-barang ini selalu memenuhi syarat untuk dibiayai sebagai peralatan.)
Biaya properti yang memenuhi syarat dapat dibebankan pada 2018 hingga $ 1 juta (naik dari batas $ 510.000 pada 2017). Ada juga batas $ 25.000 dolar untuk membeli SUV berat. Namun, batas $ 1 juta dihapus secara bertahap setelah total investasi untuk tahun tersebut melebihi $ 2,5 juta (naik dari $ 2 juta pada 2017). Fase keluar adalah dolar untuk dolar, jadi tidak ada pengeluaran yang dapat digunakan jika total investasi $ 3,5 juta atau lebih pada 2018. Batas dolar ini akan disesuaikan dengan inflasi setelah 2018.
Terlepas dari batasan dolar yang besar ini, pengeluaran tetap terbatas pada penghasilan kena pajak. Jadi, jika perusahaan C membeli $ 800.000 peralatan modal tetapi hanya memiliki $ 350.000 dari penghasilan kena pajak, pengurangan biaya dibatasi hingga $ 350.000, meskipun jumlah berlebih dapat diteruskan.
Penyusutan Bonus
Juga disebut sebagai tunjangan tahun pertama, depresiasi bonus adalah cara lain untuk menghapus biaya properti yang memenuhi syarat di tahun pembelian dan penempatannya dalam layanan. Untuk tahun 2018, penyusutan bonus berlaku untuk 100% dari biaya properti yang memenuhi syarat, baik yang baru atau yang dimiliki sebelumnya, dan tidak ada batasan dolar. Juga tidak ada batasan penghasilan kena pajak untuk depresiasi bonus karena ada dengan pengeluaran tahun pertama. Penyusutan bonus berlaku secara otomatis kecuali pemilihan dilakukan untuk memilih keluar.
Cakupan properti yang memenuhi syarat untuk depresiasi bonus juga telah diperluas untuk memasukkan properti peningkatan yang memenuhi syarat (dengan asumsi Kongres mengoreksi kekeliruan sehubungan dengan periode pemulihan 15 tahun yang telah diterapkan pada properti tersebut). Dan itu dapat digunakan untuk biaya film, televisi dan produksi teater langsung. Penggunaan penyusutan bonus berarti bahwa meskipun batas pengeluaran tahun pertama $ 25.000 untuk menghapus biaya sebuah SUV berat (satu dengan peringkat berat kendaraan kotor lebih dari 6.000 pound tetapi tidak lebih dari 14.000 pound), biaya penuh dapat menjadi dikurangi pada tahun SUV ditempatkan dalam pelayanan.
Pelabuhan Aman De Minimis
Sebagai alternatif untuk memperlakukan peralatan Anda sebagai aset modal yang dibawa dalam neraca, bisnis dapat memilih untuk menggunakan pelabuhan aman de minimis yang dibuat oleh IRS. Hal ini memungkinkan pengurangan hingga $ 2.500 per item atau faktur sebagai bahan dan persediaan non-insidental (perusahaan dengan laporan keuangan yang berlaku seperti pengarsipan SEC memiliki $ 5.000 per item atau batas faktur). Dengan demikian, potongan diambil pada tahun di mana bahan dan persediaan ini dibayar atau dikonsumsi, mana yang lebih belakangan. Misalnya, motel 35 kamar membeli 35 setrika dengan biaya $ 40 per besi dan ditempatkan di setiap kamar ketika dibeli. Bisnis dapat memilih untuk mengurangi $ 1.400 sebagai bahan dan persediaan non-insidental; setrika tidak ditambahkan sebagai aset ke dalam neraca.
Pemikiran Akhir
Dengan begitu banyak opsi untuk menghapus biaya investasi dalam peralatan dan properti tertentu lainnya, tidak mudah untuk mengetahui ke mana jalan terbaik bagi bisnis Anda. Bekerjalah dengan penasihat pajak yang berpengetahuan luas untuk mengoptimalkan penghapusan Anda.
Foto melalui Shutterstock
1
