Ada beberapa variasi formulir 1099, jadi hanya dengan bertanya apa bentuk 1099 tidak akan memberi Anda jawaban yang mungkin Anda cari.
Sebagai pemilik bisnis A.S., Anda mungkin telah mengeluarkan formulir pajak kontraktor 1099 independen kepada beberapa karyawan Anda atau 1099-INT untuk pendapatan bunga yang mungkin Anda terima dari bank Anda.
Namun, untuk tujuan hari ini, artikel akan dibatasi pada formulir 1099-MISC. Ini adalah formulir yang digunakan oleh usaha kecil untuk melaporkan pendapatan lain-lain yang dibayarkan kepada orang lain selama tahun tersebut.
$config[code] not foundMari kita melihat beberapa pertanyaan dan jawaban yang umum ditanyakan (kami telah memperbarui informasi ini untuk 2018):
Apa itu bentuk 1099?
Internal Revenue Service (IRS) merujuk pada formulir 1099 sebagai "pengembalian informasi." Formulir ini melaporkan berbagai jenis pendapatan yang diterima individu sepanjang tahun. Ini termasuk pendapatan kontraktor independen, bunga dan dividen, pembayaran pemerintah, penarikan dari rekening pensiun dan 1099-C untuk pembatalan hutang.
Ini juga mengarah pada pertanyaan, apa itu karyawan 1099? Sederhananya, seorang karyawan 1099 adalah kontraktor wiraswasta atau pemilik bisnis sebagai lawan dari salah satu karyawan Anda.
Apa jenis pendapatan yang saya laporkan pada formulir 1099?
1099-MISC harus digunakan untuk melaporkan pembayaran kepada pekerja independen - bukan pembayaran kepada karyawan. Untuk karyawan, Anda menggunakan formulir W-2 sebagai gantinya untuk melaporkan pendapatan pekerjaan yang Anda bayar kepada mereka.
Pekerja mandiri biasanya adalah wiraswasta atau perusahaan kecil yang Anda pekerjakan sebagai kontraktor independen. Contoh pekerja independen dapat mencakup desainer grafis, pengembang Web, layanan pembersihan, penulis lepas, layanan lansekap atau memotong rumput, moderator forum, atau penyedia wiraswasta lainnya. Kuncinya adalah bahwa pekerja independen adalah wiraswasta - dan bukan karyawan Anda.
Anda juga menggunakan 1099-MISC untuk melaporkan pembayaran yang dilakukan kepada penyedia layanan bisnis, pengacara dan kemitraan yang tidak berhubungan.
Berapa ambang batas $ 600?
Anda diharuskan mengisi formulir pelaporan 1099-MISC untuk pekerja independen atau bisnis tidak berbadan hukum jika Anda membayar pekerja independen atau bisnis tersebut $ 600 atau lebih. Anda menjumlahkan semua pembayaran yang dilakukan kepada penerima pembayaran selama tahun itu, dan jika jumlahnya adalah $ 600 atau lebih untuk tahun itu, Anda harus mengeluarkan 1099 untuk penerima pembayaran itu.
Jika jumlah yang Anda bayar kepada pekerja totalnya kurang dari $ 600 untuk tahun pajak, maka Anda tidak diharuskan untuk menerbitkan formulir 1099.
Catatan: ada aturan ambang batas khusus untuk melaporkan jenis pembayaran tertentu lainnya, seperti pembayaran yang dilakukan kepada pengacara, hasil kapal penangkap ikan, dan penjualan barang konsumen untuk dijual kembali. Anda harus berkonsultasi dengan instruksi formulir IRS 1099-MISC untuk detail tentang melaporkan jenis pembayaran tersebut. Untuk keperluan artikel ini, kami hanya berbicara tentang pembayaran kepada pekerja independen atau penyedia layanan bisnis tidak berbadan hukum.
Kapan formulir 1099-MISC harus dikeluarkan?
Ada dua tanggal penting untuk diingat. Salah satunya adalah tanggal untuk mengirimkan formulir 1099 kepada pekerja. Yang lainnya adalah tanggal untuk melaporkan ke IRS.
A. Formulir pengiriman 1099 kepada pekerja
31 Januari 2019, adalah batas waktu penyerahan formulir 1099-MISC kepada kontraktor dan penyedia layanan independen tempat Anda membayar uang selama 2018. Kirimkan salinan formulir 1099 ke pekerja independen atau penyedia layanan pada tanggal tersebut.
Kiat: tandai tenggat waktu itu di kalender Anda sekarang. Dengan begitu Anda cenderung lupa dan harus berjuang pada menit terakhir.
Kiat lain: Adalah ide bagus untuk memeriksa terlebih dahulu dengan setiap penerima pembayaran untuk memastikan Anda memiliki alamat penerima pembayaran saat ini. Ini akan menghemat kerja ekstra Anda. Mengapa? Karena penerima pembayaran akan menghubungi Anda jika ia tidak menerima 1099 jika tidak diteruskan, dan Anda hanya perlu mengeluarkan salinannya lagi. Kantor Pos tidak secepat atau dapat diandalkan dalam hal meneruskan surat, seperti dulu.
Bisakah Anda mengirim 1099 melalui email? Semua pro pajak yang kami ajak bicara menolak untuk ditebak apakah email cukup untuk penerima. Perhatikan bahwa IRS menggunakan kata "furnish" daripada "mail." Namun, IRS tidak mendefinisikan apa yang berarti "furnish".
B. Melaporkan 1099-an ke IRS
2 Maret 2019 adalah batas waktu untuk mengajukan informasi 1099 dengan IRS, jika Anda mengajukan dengan kertas. Tanggal itu diperpanjang hingga 31 Maret 2019 jika Anda melakukan pengarsipan elektronik 1099-an.
Bergantung pada hukum negara, Anda mungkin juga harus mengajukan 1099-MISC dengan negara. Greatland memiliki bagan luar biasa yang menunjukkan berbagai tenggat waktu hukum negara bagian.
(Catatan: ada tanggal yang berbeda untuk kategori pembayaran tertentu lainnya seperti pembayaran kepada pengacara. Silakan baca Formulir 1099-MISC instruksi untuk tanggal untuk situasi lain.)
Lihat contoh gambar di bawah ini untuk cara mengisi formulir 1099 MISC.
Non-A.S. pekerja: Apakah saya perlu mengeluarkan 1099 untuk pekerja asing?
Jika Anda mempekerjakan warga negara non-AS yang bekerja jarak jauh melalui Internet dari negara lain, secara umum, Anda tidak perlu mengajukan 1099 untuk orang tersebut.
Misalnya, katakanlah Anda menyewa penulis lepas yang merupakan warga negara Brasil. Penulis lepas melakukan semua layanan (mis., Menulis artikel) di luar AS dari rumah penulis di Brasil, dan menghasilkan $ 900 untuk tahun itu. Dalam hal itu, Anda mungkin tidak perlu mengeluarkan 1099 untuk pekerja asing itu.
Namun, jika pekerja asing melakukan pekerjaan apa pun di Amerika Serikat, Anda harus mengajukan 1099.
Adalah tanggung jawab Anda untuk memverifikasi bahwa pekerja tersebut (1) memang bukan warga negara AS, dan (2) melakukan semua pekerjaan di luar Amerika Serikat. Untuk tujuan itu, di masa depan Anda mungkin ingin agar pekerja asing itu mengisi, menandatangani, dan mengembalikan kepada Anda Formulir W-8BEN.
Contoh formulir 1099 MISC yang sudah diisi
klik untuk gambar yang lebih besar
Perusahaan: Apakah saya perlu mengeluarkan 1099 formulir untuk pembayaran yang dilakukan kepada perusahaan?
Tidak, secara umum Anda tidak perlu mengeluarkan 1099 formulir untuk pembayaran yang Anda lakukan ke perusahaan. Misalnya, jika Anda membayar perusahaan yang, misalnya, menyediakan layanan desain Web atau layanan bisnis lainnya, Anda tidak perlu mengeluarkan 1099.
Perlu diingat bahwa perusahaan LLC atau perseroan terbatas tidak sama dengan korporasi. Secara umum, Anda diharapkan mengirim formulir 1099-MISC ke sebagian besar perusahaan kecil LLC.
(Bagaimana Anda bisa membedakannya? LLC biasanya memiliki huruf LLC atau Ltd. di akhir nama perusahaan. Nama korporasi biasanya berakhir di Inc. atau Corp. Namun, penerima pembayaran harus menunjukkan jenis entitas seperti saat itu mengisi dan memberi Anda formulir W-9 di muka - itu cara terbaik untuk mengetahui.)
Catatan, ada beberapa pengecualian terbatas pada aturan perusahaan. Misalnya, jika pembayaran kepada perusahaan untuk layanan hukum, Anda harus melaporkannya pada 1099. Instruksi IRS 1099 menguraikan pengecualian.
Pembayaran PayPal dan kartu kredit: Bagaimana jika saya membayar pekerja independen atau penyedia layanan saya secara elektronik?
Jika Anda membayar bisnis yang tidak berhubungan atau pekerja independen secara elektronik, seperti melalui PayPal atau kartu kredit, maka Anda tidak diharuskan untuk menerbitkan 1099-MISC kepada penerima pembayaran tersebut.
Sebaliknya, tanggung jawab pelaporan terletak pada layanan elektronik, yang mungkin mengeluarkan 1099-K. Namun, beberapa usaha kecil memilih untuk mengirimkan formulir 1099-MISC, dengan sangat hati-hati.
Lihat lebih lanjut dalam diskusi kami: 1099-K versus 1099-MISC untuk pembayaran elektronik.
Pembayaran pribadi: Apakah saya perlu mengeluarkan 1099 untuk pembayaran yang dilakukan untuk keperluan pribadi?
Tidak. Anda diharuskan menerbitkan laporan 1099-MISC hanya untuk pembayaran yang Anda lakukan selama perdagangan atau bisnis Anda. (Jika Anda menjalankan organisasi nirlaba, itu dianggap bisnis untuk tujuan 1099-an.)
Katakanlah Anda membayar penata taman yang merupakan pemilik tunggal untuk melakukan pemotongan rumput dan mulsa di rumah Anda, dan itu tidak ada hubungannya dengan bisnis Anda. Anda tidak perlu mengeluarkan 1099 ke penata taman, karena itu adalah pembayaran pribadi.
Bagaimana cara saya mengeluarkan formulir 1099-MISC dan di mana saya mengajukannya?
Sebagai pembayar, Anda mengisi formulir dan mengirim salinan ke penerima. Anda mengajukan formulir dengan IRS, dan Anda mungkin juga harus mengajukan dengan otoritas pajak negara.
Ada beberapa cara untuk melakukan ini:
- Ajukan semuanya sendiri. Anda dapat menyelesaikan dokumen sendiri, dan mengirimkannya ke pekerja dan IRS. Berbagai program perangkat lunak dapat membantu bagian proses, termasuk QuickBooks, Sage, Xero dan TurboTax.
- Gunakan layanan pengarsipan 1099-MISC. Jika pikiran menavigasi semua formulir sendiri terlalu rumit untuk Anda, pertimbangkan untuk membayar layanan pengarsipan. Misalnya, Intuit memiliki layanan pengarsipan 1099 yang dapat Anda gunakan. Greatland juga menawarkan layanan pengarsipan 1099.
- Minta BPA atau ahli pajak Anda menangani formulir 1099 untuk Anda. Mereka akan mengisi 1099 untuk Anda kirim ke pekerja. Mereka juga melakukan pengajuan dengan IRS dan otoritas perpajakan negara atas nama Anda. Bagi mereka yang menggunakan CPA atau pembuat pajak, ini mungkin pilihan terbaik Anda. Di Tren Bisnis Kecil, ini adalah opsi yang kami gunakan.
Bagaimana jika ada kesalahan dalam formulir 1099?
Pembayar yang kemudian menemukan kesalahan harus menerbitkan kembali formulir 1099 yang telah diperbaiki kepada penerima pembayaran, dan memperbaiki pengarsipan dengan IRS.
Dan jika Anda seorang penerima pembayaran, pastikan untuk meninjau kembali setiap 1099 Anda menerima terhadap catatan Anda sendiri. Ini karena beberapa alasan:
- Pembayar mungkin telah melakukan kesalahan, seperti jumlah yang salah. Jika demikian, hubungi pembayar dan minta agar formulir 1099-MISC diperbaiki dan diterbitkan kembali.
- Perusahaan Anda bisa menjadi korban penipuan identitas. Satu tahun di sini di Tren Bisnis Kecil, kami menerima formulir 1099 untuk pendapatan afiliasi yang seharusnya kami peroleh dari Jaringan Mitra eBay. Namun, kami belum pernah menjadi anggota jaringan itu dan menerima nol penghasilan dari itu. Seseorang melakukan penipuan terhadap eBay dengan menggunakan nama dan alamat kami sebagai penerima pembayaran (untungnya mereka tidak tahu NPWP kami yang benar). Kami mengirim surat bersertifikat ke eBay, dan juga melampirkan penjelasan pada SPT kami.
Jika terjadi kesalahan, instruksi IRS kepada penerima mengatakan, "Jika formulir ini salah atau telah diterbitkan karena kesalahan, hubungi pembayar. Jika Anda tidak bisa memperbaiki formulir ini, lampirkan penjelasan pada SPT Anda dan laporkan penghasilan Anda dengan benar. "
Apakah ada penalti untuk TIDAK mengeluarkan formulir 1099 MISC?
Iya nih. Untuk tujuan ini, kami pergi ke situs web Pajak Turbo. Ini memiliki pernyataan singkat tentang hukuman, mencatat bahwa penalti “bervariasi dari $ 30 hingga $ 100 per formulir (maksimum $ 500.000 per tahun), tergantung pada berapa lama melewati tenggat waktu perusahaan mengeluarkan formulir. Jika sebuah perusahaan dengan sengaja mengabaikan persyaratan untuk memberikan pernyataan penerima pembayaran yang benar, itu dikenakan penalti minimum $ 250 per pernyataan, tanpa maksimum. ”
Faktanya, IRS mengharuskan Anda untuk secara tegas menyatakan di bawah hukuman hukum, apakah Anda telah memenuhi persyaratan pengajuan 1099. Sebagian besar usaha kecil menyelesaikan Jadwal C sebagai bagian dari pengembalian pajak mereka sendiri. Jadwal C mengharuskan Anda sebagai pembayar untuk mencentang kotak pada Baris I dan J, yang menyatakan:
- Apakah Anda melakukan "pembayaran apa pun pada tahun 2018 yang mengharuskan Anda untuk mengajukan Formulir 1099"; dan
- Jika Anda mencentang kotak untuk Ya, maka "apakah Anda atau Anda akan mengajukan Formulir yang diperlukan 1099"?
Kiat: jangan abaikan 1099 pengajuan. Dapatkan - sekarang!
Bagaimana jika aku diterima pendapatan lain-lain selama tahun ini dan pembayar tidak pernah mengirimkan saya formulir 1099?
Jika Anda melakukan pekerjaan sebagai kontraktor independen dan Anda diterima setidaknya $ 600 dari pembayar, pembayar itu diharuskan mengirimkan kepada Anda formulir 1099-MISC. Tetapi jika Anda menerima kurang dari $ 600 dari pembayar itu - misalnya Anda menerima $ 350 - jangan berharap untuk menerima formulir 1099.
Pengecualian lain: jika Anda menerima pembayaran melalui alat elektronik seperti kartu kredit atau PayPal, pembayar tidak diharuskan mengirimi Anda 1099-MISC.
Namun, katakanlah Anda menghasilkan lebih dari $ 600 untuk tahun ini. Anda menerima pembayaran melalui cek, dan tidak secara elektronik. Namun, pembayar gagal mengirimkan 1099 formulir. Atau katakan Anda pindah dan lupa memberi tahu pembayar, jadi Anda tidak menerima 1099. Dalam situasi seperti itu, hubungi pembayar dan minta mereka untuk dengan cepat mengirimkan formulir atau salinan duplikat kepada Anda.
Dan ingat, Anda tidak diizinkan untuk melaporkan penghasilan Anda, hanya karena Anda tidak pernah menerima formulir 1099 (atau karena penghasilan Anda berada di bawah ambang batas $ 600). Jangan mengandalkan penerimaan 1099 untuk melacak dan melaporkan penghasilan Anda.
Selalu melacak pendapatan secara independen, dan rekonsiliasi catatan bank Anda. Dan laporkan semua penghasilan.
Jika saya seorang penulis, berapakah jumlah 1099 untuk royalti buku?
Ada ambang dolar khusus untuk royalti buku: $ 10.
Penulis seharusnya tidak terkejut jika mereka menerima 1099 untuk jumlah yang sangat kecil - jauh di bawah $ 600.
Contoh: katakanlah Anda menerbitkan buku di Amazon Kindle, dan menjual beberapa buku sepanjang tahun. Dalam hal ini, Anda dapat menerima 1099 dari Amazon untuk jumlah seperti $ 12 atau $ 25 atau jumlah kecil lainnya.
Di mana saya bisa mendapatkan formulir 1099-MISC?
Pusat informasi IRS 1099-MISC ada di sini.
Pesan formulir pajak dari IRS di sini. Atau, tempat lain yang menarik adalah FormSwift, yang menawarkan pengisian 1099 MISC secara online.
Sistem pengarsipan elektronik gratis IRS untuk 1099 ada di sini.
Final Pointer: selalu berkonsultasi dengan penasihat pajak Anda dan instruksi IRS 1099!
Penolakan: Informasi dalam artikel ini adalah untuk tujuan pendidikan umum, bukan saran pajak. Meskipun kami berusaha untuk menjadi akurat, kami dapat berbicara secara umum hanya di sini. Kode pajak terlalu rumit untuk membahas topik ini dalam 2.000 kata.
Ada banyak pengecualian untuk aturan, dan fakta individu dapat membuat perbedaan. Selalu baca instruksi IRS untuk formulir 1099 dengan cermat. Dan konsultasikan dengan penasihat pajak Anda sendiri untuk saran khusus untuk situasi Anda.
Kredit gambar: Gedung IRS, formulir pajak melalui Shutterstock; 1099 sampel, penalti (remix) melalui IRS.
92 Komentar ▼
