Pada tahun 2012, pajak menjadi berita utama dan kemungkinan pajak akan terus menjadi yang terdepan pada tahun 2013. Kongres perlu bertindak pada banyak langkah yang berdampak pada bisnis kecil. IRS siap untuk melanjutkan atau memulai sejumlah program yang berdampak pada usaha kecil.
Berikut adalah beberapa tren yang harus diperhatikan pada tahun 2013.
1. Ketidakpastian Tentang Peraturan Pajak Bisa Berlama-lama
Kongres terus memperdebatkan nasib sejumlah aturan pajak yang kadaluwarsa atau kadaluwarsa yang memengaruhi individu dan bisnis. Peraturan perpajakan untuk 2013 sama sekali tidak pasti sekarang dan “taxmageddon” (kenaikan pajak keseluruhan sekitar setengah triliun dolar) masih menjadi ancaman; status ini dapat berlanjut hingga 2013 kecuali ada solusi di Kongres paling lambat 31 Desember 2012.
Tarif pajak penghasilan untuk individu (tarif yang berlaku untuk pemilik tunggal, mitra, anggota perseroan terbatas, dan pemegang saham S korporasi) untuk 2013 tidak diketahui. Ada kemungkinan bahwa tarif saat ini dapat dipertahankan untuk setiap selain "pembayar pajak berpenghasilan tinggi," yang didefinisikan oleh Presiden Obama sebagai orang lajang dengan penghasilan lebih dari $ 200.000 dan pengarsipan bersama dengan penghasilan lebih dari $ 250.000.
Kemungkinan lain adalah perpanjangan dari tarif saat ini untuk 2013, dengan harapan bahwa Kongres akan menemukan solusi permanen untuk tarif pajak selama 2013 yang akan dimulai pada 2014.
2. Aturan Undang-Undang Perawatan yang Terjangkau Akan Menjadi Fokus
Undang-Undang Perlindungan Pasien dan Perawatan Terjangkau (“Obamacare”) diberlakukan pada 2010 dan tidak memberlakukan mandat pada individu dan bisnis besar untuk cakupan kesehatan hingga 2014. Namun, dampak dari undang-undang tersebut akan mulai dirasakan pajak pada tahun 2013.
Ini karena dua pajak Medicare tambahan ikut berperan:
- 0,9% pajak Medicare tambahan atas penghasilan yang diperoleh dari upah atau wirausaha. Pajak berlaku untuk penghasilan lebih dari $ 200.000 untuk lajang atau $ 250.000 untuk pelapor gabungan. Pajak yang berpenghasilan tinggi ini akan mulai dirasakan kemudian pada 2013 saat upah, bonus, dan pendapatan bisnis mulai melampaui batas-batas ini.
- 3,8% pajak Medicare tambahan atas pendapatan investasi bersih. Pajak ini berlaku untuk pendapatan investasi neto yang lebih rendah atau pendapatan bruto yang dimodifikasi lebih dari $ 200.000 untuk lajang atau $ 250.000 untuk pelapor gabungan. Pajak ini berlaku untuk pendapatan dari investasi pasif, seperti pengembalian ke "mitra diam." Ini tidak berlaku untuk pendapatan dari bisnis di mana pemilik berpartisipasi secara aktif.
3. Tingkat Pajak Dan Rezim Perusahaan Dapat Berubah
Ketika pengakuan ekonomi global meningkat, aturan saat ini untuk perpajakan perusahaan C dapat direvisi dalam satu atau dua cara:
- Tarif pajak lebih rendah. Saat ini, A.S. memiliki tarif pajak perusahaan tertinggi dari negara maju mana pun pada 35%. Selama kampanye, Presiden Obama menyarankan agar angka tersebut turun menjadi 28% (dan bahkan lebih rendah untuk produsen). Ada dukungan bipartisan untuk menurunkan tarif pajak perusahaan, tetapi sedikit konsensus tentang cara membayar penurunan tarif.
- Adopsi sistem teritorial. Saat ini, A.S. memiliki sistem "seluruh dunia" yang membebani perusahaan A.S. atas pendapatan yang diperoleh baik di dalam negeri maupun di luar negeri. Banyak negara yang bersaing dengan AS telah beralih ke sistem teritorial yang, jika diterapkan di sini, akan membebani perusahaan AS hanya atas pendapatannya yang diperoleh di dalam batas A.S. Menurut Yayasan Pajak:
“Dengan demikian, desain teritorial menyamakan biaya pajak antara pesaing internasional yang beroperasi di yurisdiksi yang sama, sehingga semua perusahaan dapat bersaing di bidang permainan yang sama, dan modal dapat mengalir ke tempat ia dapat mencapai pengembalian investasi setelah pajak atas investasi yang terbaik.”
4. IRS Akan Melihat Secara Dekat Penghapusan untuk Kendaraan Perusahaan
Pada 2012, Program Penelitian Nasional menyelesaikan proyek tiga tahun tentang kepatuhan pajak pekerjaan. Sekarang fokus pada temuan. Sudah, proyek telah mengungkapkan perusahaan tidak melaporkan, baik atau bahkan sama sekali, penggunaan kendaraan karyawan perusahaan. IRS telah mengindikasikan bahwa mereka akan mencermati pelaporan dan pengurangan pajak yang diklaim untuk penggunaan kendaraan perusahaan.
5. Paket Pensiun Akan Datang Di Bawah Pengawasan Yang Lebih Besar
Pada 2011, Administrasi Keamanan Manfaat Karyawan (EBSA) dari Departemen Tenaga Kerja menambahkan 1.000 karyawan untuk melakukan audit atas rencana pensiun yang memenuhi syarat. Ketidakpatuhan terhadap aturan pajak dapat menghasilkan hukuman yang curam pada rencana ini. Upaya mereka pada tahun 2012 membuahkan hasil yang signifikan. Berharap untuk melihat kegiatan audit meningkat, terutama di antara rencana yang lebih kecil, termasuk solo 401 (k) s. Audit ini kemungkinan akan fokus pada apakah kontribusi dilakukan tepat waktu dan diperlukan 5500 formulir diajukan.
6. Status Pajak Pasangan Menikah Yang Sama Jenisnya Akan Ditetap
Dua pengadilan banding federal telah menjatuhkan Undang-Undang Pertahanan Perkawinan federal (DOMA) federal, membuka jalan bagi Mahkamah Agung A.S. untuk memutuskan apakah larangan federal terhadap pernikahan sesama jenis adalah konstitusional. Banyak yang berharap pengadilan tinggi untuk memutuskan masalah ini dalam jangka waktu sekarang, yang berarti akan ada keputusan pada Juni 2013.
Apa artinya ini bagi bisnis? Jika Pengadilan mengatakan bahwa orang yang menikah dengan sesama jenis harus mendapatkan perlakuan yang sama dengan pasangan heteroseksual, maka semua program tunjangan harus direvisi untuk menawarkan cakupan yang sama untuk pasangan karyawan yang memiliki jenis kelamin yang sama. Ini akan memengaruhi rencana pensiun yang memenuhi syarat, program bantuan pendidikan, dan opsi tunjangan tambahan lainnya. Ekspansi cakupan yang dihasilkan akan meningkatkan biaya bagi perusahaan sampai batas tertentu dan dapat menyebabkan perubahan dalam manfaat yang ditawarkan.
7. Kekhawatiran Keamanan Akan Meningkat
Informasi pajak secara tradisional menjadi salah satu bidang di mana privasi telah mutlak. Namun, dengan pertumbuhan pencurian identitas yang terus-menerus, ada peningkatan kekhawatiran tentang perlindungan informasi pajak.
Christopher J. Lee, pengacara senior, Layanan Advokasi Wajib Pajak Nasional, mengatakan pada 25 Oktober, bahwa IRS akan mengeluarkan nomor identifikasi pribadi perlindungan identitas (PIN IP) kepada sekitar 500.000 orang untuk musim pengarsipan 2013. Ini dua kali lipat jumlah di musim pengarsipan 2012. PIN adalah nomor yang dihasilkan komputer yang dikeluarkan untuk pembayar pajak yang mungkin memiliki nomor Jaminan Sosial dan informasi pajak yang dikooptasi oleh pencuri identitas.
8. Mungkin Ada Pergeseran Dari S ke Perusahaan C
Banyak usaha kecil didirikan sebagai korporasi S untuk menghindari pajak berganda yang dikaitkan dengan menjadi korporasi C. Pada 2013, preferensi itu dapat berubah karena kesempatan untuk crowdfunding ekuitas (menawarkan minat kepemilikan kecil kepada investor melalui platform online). Di bawah Jumpstart Our Businesses (JOBS) Act yang disahkan pada musim semi 2012, perusahaan akan dapat mengumpulkan uang dari investor kecil hingga $ 1 juta tanpa biaya dan kompleksitas go public.Aturan dari Securities and Exchange Commission (SEC) tentang crowdfunding ekuitas diharapkan memungkinkan peningkatan modal untuk dimulai pada awal 2013. Karena korporasi S memiliki batas pemegang saham 100, perusahaan C dapat menjadi entitas pilihan.
9. Klasifikasi Pekerja Terus Menjadi Titik Fokus
IRS, Departemen Tenaga Kerja, Dewan Hubungan Perburuhan Nasional, dan agen-agen negara akan terus mengarahkan perhatian pada klasifikasi pekerja yang tepat. Beberapa perusahaan memperlakukan pekerja sebagai kontraktor independen dan bukan karyawan sebagai cara untuk menghindari pembayaran pajak dan tunjangan ketenagakerjaan (menghemat sekitar 30% untuk mengklasifikasikan pekerja sebagai kontraktor dan bukan sebagai karyawan). Pemerintah tidak suka ini ketika klasifikasi gagal untuk mencerminkan pengaturan kerja yang sebenarnya; itu kehilangan uang.
10. IRS Dapat Berpindah Ke Audit "Waktu Nyata"
Jika Anda mengajukan SPT hari ini, IRS biasanya memiliki tiga tahun untuk memulai audit. Penundaan hasil audit dari waktu yang diperlukan untuk mencocokkan informasi yang diberikan kepada IRS, seperti penghasilan yang dilaporkan pada Formulir 1099-MISC, Kartu Pembayaran, dan Transaksi Jaringan Pihak Ketiga, dengan pendapatan yang dilaporkan pada pengembalian wajib pajak. Di bawah sistem real-time, informasi akan diberikan secara elektronik kepada IRS sebelum pengembalian pajak diajukan, memungkinkan pemerintah untuk mencocokkan informasi ketika pengembalian masuk. Karena sebagian besar pengembalian (lebih dari 80%) diajukan secara elektronik, pencocokan dapat dengan otomatis otomatis.
Mantan Komisaris IRS, Doug Shulman, yang berpidato di American Bar Association pada bulan September, menyatakan harapannya bahwa beralih ke sistem waktu nyata dapat dilakukan segera. Yang diperlukan hanyalah agar Kongres menyetujui tindakan itu.
11. IRS Akan Meluncurkan Program Pencocokan Informasi Baru
Setelah pengembalian 2012 diajukan pada 2013, IRS bermaksud untuk memulai program percontohan untuk mencocokkan penerimaan yang dilaporkan pada Formulir 1099-K, dengan pendapatan dilaporkan oleh bisnis pada Jadwal C Formulir 1040, Formulir 1065 (untuk kemitraan dan LLC), Formulir 1120 (untuk korporasi C), dan Form 1120S (untuk korporasi S).
Foto Kendaraan Perusahaan melalui Shutterstock
More in: 2013 Trends 5 Komentar ▼
