Baik Anda seorang konsultan SEO atau perencana acara, Anda mungkin mempertimbangkan untuk menggabungkan bisnis Anda pada satu waktu atau yang lain. Keputusan untuk bergabung membawa beberapa bisnis, dari perlindungan aset dan kewajiban yang lebih rendah ke akses yang lebih mudah ke kredit dan modal bisnis.
Namun, jika Anda menyukai sebagian besar pemilik bisnis, kekhawatiran terbesar Anda bermuara pada satu kata … pajak.
$config[code] not foundMemilih struktur bisnis yang tepat adalah masalah yang berat, yang ingin Anda pertimbangkan dengan cermat dari semua sudut. S Corporation adalah cara populer bagi usaha kecil untuk mengoptimalkan perlakuan pajak mereka. Dan dengan tenggat waktu pemilihan S Corp yang semakin dekat (15 Maret untuk perusahaan yang ada), saat yang tepat untuk memeriksa entitas bisnis ini.
Apa itu S Corporation?
S Corporation sebenarnya dimulai sebagai C Corporation yang bersifat umum dan mencari laba. Setelah korporasi dibentuk, ia dapat memilih 'Status Perusahaan S' dengan mengajukan Formulir 2553 dengan IRS tepat waktu (lebih lanjut tentang tenggat waktu di bawah ini …). Dengan pemilihan S Corporation ini, perusahaan sekarang dikenai pajak sebagai pemilik tunggal atau kemitraan daripada sebagai entitas terpisah seperti C Corp. Ini berarti bahwa laba dan rugi perusahaan "dilewati" dan dilaporkan pada pengembalian pajak penghasilan pribadi pemegang saham. Itulah sebabnya S Corp dikenal sebagai "entitas yang lulus".
An S Corp terdiri dari pemegang saham. Anggotanya menerima dividen yang dialokasikan sesuai dengan jumlah saham yang dimiliki masing-masing. Salah satu keuntungan terbesar dari struktur bisnis ini adalah memungkinkan keuntungan didistribusikan kepada pemilik sebagai pengganti upah. Dengan cara ini, pemilik menghindari membayar pajak federal terpisah atas keuntungan perusahaan dan upah pribadi.
$config[code] not foundS Corporation dan Pajak Anda
Cara terbaik untuk memahami dampak S Corp terhadap pajak Anda adalah dengan memeriksa beberapa contoh kasus. Tentu saja, peraturan pajak negara bagian dan Federal berbeda-beda, jadi penting untuk memeriksa dengan akuntan Anda mengenai keadaan spesifik Anda.
Contoh 1: menghindari pajak berganda
Jeanie memiliki bisnis desain grafis, yang menghasilkan $ 100.000 pada tahun 2010. Agar semuanya tetap sederhana, mari kita asumsikan tarif pajak untuk individu dan perusahaan masing-masing adalah 28 persen. Jika bisnisnya adalah C Corporation reguler, bisnis itu akan membayar $ 28.000 dalam pajak penghasilan, dan Jeanie akan membawa pulang $ 72.000. Jeanie kemudian akan berutang pajak penghasilan pribadi 28 persen atas dividen $ 72.000 ($ 20.160) ini. Secara keseluruhan, Jeanie membayar $ 48.160 pajak untuk tahun ini. Inilah yang disebut "pajak berganda."
Sekarang katakanlah Jeanie telah memilih perawatan pass-through S Corp untuk bisnisnya. Sebagai S Corp, usahanya tidak membayar pajak penghasilan. $ 100.000 penuh dibagikan kepada Jeanie dan dia membayar $ 28.000 pada laporan pendapatan pribadinya. Sangat mudah untuk melihat manfaat antara $ 28.000 vs $ 48.160 pembayaran pajak untuk tahun ini.
Contoh 2: melewati kerugian
Meskipun Anda mengharapkan untung, mungkin ada beberapa tahun ketika bisnis Anda mengalami beberapa kerugian juga. Seperti halnya keuntungan, kerugian juga harus dilaporkan ke IRS. Dalam contoh ini, Frank berhenti dari pekerjaannya sebagai tukang ledeng dan membuka studio yoga pada tahun 2010. Karena ia baru memulai dan memiliki banyak biaya di muka, bisnis yoganya berakhir dengan kerugian selama setahun.
Kerugian ini bisa "diteruskan" ke laporan laba rugi pribadi Frank, yang membantunya mengimbangi sumber pendapatannya yang lain (yaitu penghasilan dari pekerjaan plumbing dan keuntungan saham). Ini membantunya mengurangi kewajiban pajak pribadinya untuk tahun itu, dan Frank dapat menginvestasikan sebagian pengembaliannya ke bisnis yoga.
Contoh 3: alokasi pendapatan
Charlie dan Heidi membuka pabrik kaldu ayam, masing-masing memiliki 50 persen dari bisnis. Charlie adalah investor dan Heidi melakukan semua pekerjaan. Segera, bisnis ini lebih menguntungkan daripada yang pernah mereka bayangkan. Karena Heidi telah bekerja sangat keras, sementara Charlie telah berlibur selama 8 bulan terakhir, mereka setuju bahwa Heidi harus menyimpan 75 persen dari keuntungan dan Charlie harus mendapatkan 25 persen. Dalam S Corporation, pengaturan ini akan menjadi masalah besar.
Dalam S Corporation, setiap pemilik / pemegang saham harus berbagi dalam pendapatan dalam proporsi langsung ke kepemilikan mereka. Karena Charlie dan Heidi masing-masing memiliki 50 persen, mereka akan dialokasikan 50 persen dari pendapatan perusahaan (setidaknya untuk tujuan menghitung laporan pajak penghasilan pribadi mereka), terlepas dari perjanjian lain antara para pihak. LLC (Perseroan Terbatas) akan lebih baik dalam situasi ini, karena fleksibel ketika harus mengalokasikan pendapatan di antara pemilik. Charlie dan Heidi hanya menyetujui pengaturan dan mereka akan dikenakan pajak sesuai.
Cara Membentuk S Corporation
Ini kesepakatannya: Jika Anda memiliki Korporasi (C Corp) atau LLC yang ada, 15 Maret adalah tenggat waktu Anda untuk mengajukan Formulir IRS 2553 dengan IRS dan memilih status S Corporation untuk tahun pajak ini dan seterusnya. Dengan kata lain, jika perusahaan Anda / LLC ada pada 1 Jan 2011, Anda harus mengajukan formulir 2553 sebelum 15 Maret 2011 untuk memiliki S Corp Anda berlaku untuk tahun pajak 2011. Namun, jika Anda membentuk korporasi atau LLC pada 1 Juni 2011, maka tenggat waktu S Corporation Anda adalah 15 Agustus (75 hari sejak 1 Juni).
Jika Anda melewatkan tenggat waktu, Anda kemungkinan besar akan dikenakan pajak sebagai Korporasi C untuk tahun pajak saat ini, dan kemudian pemilihan S Corp Anda akan efektif untuk tahun pajak berikutnya. IRS dapat memberi Anda izin jika Anda dapat menunjukkan bahwa kegagalan Anda untuk mengajukan tepat waktu adalah karena 'alasan yang masuk akal.' Tentu saja, tidak ada yang mau bergantung pada IRS, jadi mainkan dengan aman dan dapatkan formulir Anda di tepat waktu.
Keputusan Anda untuk bergabung pada akhirnya akan tergantung pada semua aspek unik bisnis Anda. Tetapi terlepas dari jenis bisnis Anda, memperhatikan struktur hukum Anda secara serius adalah penting dan merupakan salah satu cara termudah untuk menghemat pajak penghasilan Anda di tahun-tahun mendatang.
Lebih lanjut dalam: Pendirian 21 Komentar ▼
