Alasan utama untuk membentuk sebuah LLC (perseroan terbatas) adalah untuk melindungi aset pribadi pemilik dari aset bisnis. Ini berarti bahwa jika perusahaan Anda memiliki kredit macet atau dituntut, bank dan pemberi pinjaman lainnya tidak dapat menyita properti pribadi Anda. Tapi mari kita hadapi itu. Bagi banyak pemilik usaha kecil, pertanyaan tentang pembentukan LLC biasanya bermuara pada satu topik… pajak.
Entah itu didorong oleh keinginan untuk keluar dari pajak wirausaha atau ingin menghindari "pajak berganda" itu, pemilik usaha kecil merenungkan struktur hukum mana yang tepat untuk situasi bisnis dan keuangan mereka.
LLC sering dikaitkan dengan “pajak pass-through,” yang berarti LLC sendiri tidak membayar pajak. Sebaliknya, pendapatan dari bisnis diteruskan ke pemilik perusahaan (alias anggota) yang kemudian mengklaim keuntungan ini pada formulir pajak pribadi mereka.
Namun, LLC sebenarnya menawarkan fleksibilitas dalam hal perlakuan pajak federal. Ini karena LLC adalah entitas yang dibuat oleh undang-undang negara. IRS memungkinkan LLC dikenakan pajak sebagai korporasi, kemitraan, atau pemilik tunggal, tergantung pada pemilihan yang dilakukan oleh LLC dan jumlah anggota.
Menurut hukum federal, suatu LLC diklasifikasikan sebagai salah satu dari jenis entitas kena pajak ini:
Anggota tunggal LLC sebagai "entitas yang diabaikan"
Dalam hal ini, Anda adalah pemilik tunggal LLC dan Anda melaporkan pendapatan bisnis pada formulir pajak Jadwal C Anda, serta membayar pajak wirausaha atas laba pada formulir SE Jadwal. Inilah yang biasanya disebut perpajakan pass-through, karena LLC tidak perlu mengajukan formulir pajak apa pun. Anda hanya perlu membayar pajak wirausaha jika Anda terlibat dalam perdagangan atau bisnis aktif; misalnya, jika Anda memberikan layanan kepada klien atau menjual produk. Jika Anda membentuk LLC untuk kegiatan pasif, seperti investasi real estat, Anda tidak perlu membayar pajak wirausaha atas keuntungan (dan dalam hal ini, Anda akan melaporkan keuntungan pasif Anda pada Jadwal E).
Misalnya, Anne adalah seorang fotografer pernikahan dan membentuk LLC untuk bisnisnya. LLC mendapat untung $ 42.000 tahun ini. Dia akan membayar pajak $ 42.000 ini dengan tarif pajak individualnya, serta membayar pajak wirausaha (saat ini 13,3 persen untuk tahun kalender 2011 untuk $ 106.800 pertama).
Multiple-member LLC sebagai kemitraan
Dengan pengaturan ini, ada banyak anggota yang memiliki LLC sebagai mitra. Tidak seperti anggota tunggal LLC yang dijelaskan di atas, dalam hal ini, banyak anggota LLC melaporkan pendapatan bisnisnya pada pajak penghasilan 1065 kemitraan terpisah. Kemudian, setiap mitra membayar pajak wirausaha atas bagian mereka dari laba kemitraan pada formulir pajak Jadwal SE. Seperti dengan LLC tunggal anggota, pajak wirausaha hanya perlu dibayarkan jika LLC terlibat dalam perdagangan atau bisnis yang aktif.
LLC sebagai perusahaan C.
LLC dapat memilih untuk diperlakukan sebagai korporasi untuk keperluan pajak dengan mengisi Formulir 8832 dengan IRS. Dalam hal ini, LLC mengajukan pengembalian pajak perusahaan 1120. Dan laba LLC tidak dikenakan pajak wirausaha. Namun, jika laba LLC dibagikan kepada pemilik LLC dalam bentuk dividen, dividen tersebut dikenakan pajak lagi pada tingkat dividen kualifikasi 15 persen. LLC diperlakukan sebagai korporasi C juga bertanggung jawab atas pajak gaji atas setiap upah yang dibayarkan kepada anggota LLC yang bekerja di bisnis ini.
Misalnya, Paul memiliki perusahaan konsultan yang menghasilkan laba $ 80.000. Sebagai perusahaan C, bisnis akan membayar $ 27.200 dalam pajak atas pendapatan ini (dengan asumsi tarif pajak 34 persen). Jika Paul kemudian membawa pulang keuntungan itu sebagai dividen, ia juga akan berhutang pajak (pada tingkat dividen kualifikasi 15 persen) atas pembayaran dividen.
LLC sebagai perusahaan S
Dalam hal ini, LLC memilih untuk diperlakukan sebagai korporasi S. S corp mengajukan pengembalian pajak 1120S, tetapi laba perusahaan tidak dikenakan pajak penghasilan perusahaan (seperti yang ada di korporasi C). Sebagai gantinya, masing-masing pemilik LLC dikenakan pajak atas masing-masing keuntungan perusahaan (dan laba tidak dikenakan pajak wirausaha). Jika pemilik LLC bekerja dalam bisnis, mereka harus dibayar upah yang wajar untuk kegiatan mereka dan LLC harus membayar pajak gaji atas upah ini.
Katakanlah tiga saudari memulai bisnis es krim organik dan masing-masing memiliki sepertiga dari bisnis tersebut. Mereka membentuk LLC dan memilih untuk dikenakan pajak sebagai korporasi S. Pada tahun pertama, bisnis mereka menghasilkan laba $ 90.000. Bisnis es krim tidak membayar pajak atas laba. Sebaliknya, setiap saudari memasukkan bagiannya dari laba ($ 30.000) dalam penghasilan kena pajaknya pada SPT individualnya. Dan jika bisnis mereka kehilangan $ 45.000 di tahun pertama, setiap saudari akan memasukkan kerugian $ 15.000 dalam penghasilan kena pajak pribadinya.
Memilih entitas pajak yang tepat untuk LLC Anda adalah masalah yang berat dan pada akhirnya akan tergantung pada semua aspek unik dari kebutuhan, visi, dan keadaan bisnis khusus Anda. Selidiki pilihan Anda dan tetap mengikuti perubahan perkembangan pajak di tingkat federal dan negara bagian yang dapat memengaruhi pajak Anda.
Yang paling penting, ketahuilah bahwa LLC sangat bagus untuk pemilik usaha kecil yang menginginkan perlindungan kewajiban, tetapi lebih suka formalitas minimal (dan dokumen). Ini juga merupakan struktur yang sempurna untuk bisnis dengan pemilik asing, karena siapa pun (C corp, S corp, LLC lain, perwalian atau perkebunan) dapat menjadi pemilik LLC. Jadi luangkan waktu dan mendidik diri sendiri tentang manfaat membentuk LLC dan perlakuan pajak apa yang terbaik untuk Anda. Bagaimanapun, Anda dan bisnis Anda sepadan.
Gambar dari Pixelbliss / Shutterstock
Lebih lanjut dalam: Pendirian 8 Komentar ▼
