Istilah "usaha kecil" biasa digunakan dalam percakapan untuk menggambarkan perusahaan yang bukan perusahaan publik atau perusahaan besar lainnya. Tetapi ketika datang ke pajak, istilah ini memiliki arti yang sangat spesifik, yang mengontrol atau membatasi kelayakan untuk berbagai keringanan pajak.
Istilah ini didasarkan pada nilai aset perusahaan, jumlah karyawan, jumlah pemilik, penerimaan bruto, atau yang lainnya. Cukup untuk membuat kepala Anda meledak.
$config[code] not foundUntuk membantu memperjelas masalah sehingga Anda dapat menentukan keringanan pajak mana yang berhak Anda miliki, berikut adalah 10 definisi pajak usaha kecil yang berbeda dalam undang-undang.
Pengecualian Metode Akrual untuk Bisnis Berbasis Inventaris
Biasanya bisnis yang memiliki inventaris harus menggunakan metode akuntansi akrual. Tetapi bisnis kecil berbasis inventaris dapat menggunakan metode akuntansi tunai, cara yang lebih sederhana untuk melaporkan pendapatan dan pengeluaran. "Kecil" berarti memiliki penerimaan bruto tahunan rata-rata tidak lebih dari $ 10 juta dalam 3 tahun sebelumnya (atau beberapa tahun dalam bisnis jika kurang dari 3 tahun).
Kredit Macet Dipotong pada Metode Pengalaman Non-Akrual
Piutang macet biasanya hanya dapat dikurangkan bila dan sampai taraf buruk. Tetapi beberapa bisnis kecil dapat memperoleh kredit macet yang diantisipasi. Untuk menggunakan metode pengalaman non-akrual, "kecil" dalam hal ini berarti memiliki penerimaan bruto tahunan rata-rata tidak lebih dari $ 5 juta dalam 3 tahun sebelumnya.
Perbaikan Bangunan Safe Harbor
Sementara perbaikan biasa saat ini dikurangkan, biaya perbaikan modal biasanya harus ditambahkan ke dasar bangunan dan dipulihkan melalui penyusutan. Namun, di bawah pelabuhan yang aman, usaha kecil yang memiliki bangunan kecil dapat mengurangi peningkatan tersebut. "Kecil" berarti memiliki penerimaan bruto tahunan rata-rata tidak lebih dari $ 10 juta; dasar bangunan yang tidak disesuaikan harus tidak lebih dari $ 1 juta.
Pembebasan Pajak Minimum Alternatif Perusahaan (AMT)
Perusahaan mungkin harus membayar AMT jika melebihi kewajiban pajak reguler mereka. Namun, perusahaan kecil dikecualikan. "Kecil" berlaku untuk perusahaan yang memiliki penerimaan bruto tahunan rata-rata tidak lebih dari $ 7 juta ($ 5 juta untuk periode 3 tahun pertama).
Program Pensiun DbK
Program pensiun hybrid, yang menggabungkan program pensiun dengan program 401 (k), hanya tersedia untuk bisnis kecil. Ini berarti perusahaan dengan 500 karyawan atau lebih sedikit. (Catatan: Meskipun DbK disahkan kembali pada 2008, tidak ada panduan IRS yang dikeluarkan sehingga lembaga keuangan belum menawarkannya.)
Kredit Akses Dinonaktifkan
Usaha kecil yang menambah ruang mereka untuk mengakomodasi penyandang cacat dapat mengambil kredit pajak yang berjumlah $ 5.000. "Kecil" memiliki penerimaan bruto tidak lebih dari $ 1 juta pada tahun sebelumnya atau tidak lebih dari 30 karyawan penuh waktu.
Pembebasan Dari Pelaporan Cakupan Kesehatan untuk W-2 Karyawan
Seorang majikan harus memasukkan biaya pertanggungan, apakah dibayar oleh perusahaan, karyawan, atau keduanya di Formulir W-2. Namun, bisnis "kecil" dikecualikan. Ini berarti telah mengajukan kurang dari 250 W-2 untuk tahun sebelumnya.
Pengecualian Mandat Pengusaha Berdasarkan Undang-Undang Perawatan Terjangkau
Sebuah bisnis kecil tidak diharuskan untuk menyediakan jaminan kesehatan untuk karyawan penuh waktu, meskipun banyak bisnis kecil memilih untuk melakukannya. Majikan yang tidak menawarkan perlindungan kesehatan esensial minimum tidak akan dihukum jika dianggap “kecil.” Ini berarti memiliki kurang dari 50 karyawan penuh waktu dan / atau penuh waktu yang setara. (Catatan: Mandat pemberi kerja mulai berlaku pada 2015 untuk pengusaha dengan 100 atau lebih karyawan tersebut, dan pada 2016 untuk mereka yang memiliki 50 hingga 99 karyawan tersebut.)
Kredit Diferensial Upah Pengusaha untuk Cadangan yang Diaktifkan
Pengusaha kecil yang memilih untuk melanjutkan upah yang dibayarkan kepada karyawan yang dipanggil untuk tugas aktif dapat mengambil kredit pajak hingga batas yang ditentukan. Kredit ini terbatas untuk perusahaan dengan kurang dari 50 karyawan. (Catatan: Kredit ini berakhir pada akhir 2013, tetapi dapat diperpanjang untuk 2014.)
Pengeluaran Tahun Pertama
Alih-alih mendepresiasi biaya peralatan dan mesin, sebuah bisnis kecil dapat memilih untuk mengurangi biaya secara penuh hingga batas dolar yang ditetapkan. "Kecil" tergantung pada batas dolar pembelian peralatan untuk tahun itu. Batas dolar untuk 2014 ditetapkan menjadi $ 200.000 (dengan penghentian penghapusan untuk pembelian hingga $ 225.000). Diperkirakan akan meningkat surut oleh Kongres, mungkin menjadi $ 1 juta.
Foto Persiapan Pajak melalui Shutterstock
6 Komentar ▼
