Pajak Cuts dan Undang-Undang Pekerjaan membuat banyak perubahan yang menguntungkan untuk bisnis, termasuk tarif pajak perusahaan yang lebih rendah, pengurangan pendapatan bisnis baru 20% untuk pemilik entitas pass-through, dan aturan yang menguntungkan untuk menghapus biaya investasi properti tertentu. Tetapi itu juga berakhir - secara permanen atau sementara - kemampuan untuk mengklaim penghapusan tertentu yang diketahui dan dicintai bisnis.
Pajak Bisnis Membayar yang Pergi pada 2018
Inilah yang tidak akan Anda lihat pada pengembalian 2018:
$config[code] not foundBiaya Hiburan
Sampai sekarang, Anda dapat mengurangi 50% dari biaya menghibur pelanggan, klien, vendor, dan rekan bisnis lainnya. Mulai tahun 2018, tidak ada pengurangan yang dapat diklaim untuk biaya hiburan, tidak peduli seberapa masuk akal atau esensial untuk bisnis Anda. Jadi, jika Anda membawa pelanggan ke ballgame, biayanya hanya pada Anda, tidak peduli berapa banyak bisnis yang Anda diskusikan.
Rugi Operasi Bersih Bersih
Jika bisnis Anda memiliki rugi operasi bersih untuk tahun pajak yang berakhir setelah 2017, Anda tidak dapat lagi membawanya kembali untuk mengimbangi penghasilan kena pajak pada tahun-tahun sebelumnya dan menerima pengembalian pajak segera. Alih-alih, NOL hanya dijalankan terus sampai habis. Satu-satunya pengecualian adalah bagi petani, yang terus memiliki akses ke carryback 2 tahun.
Kerugian Bisnis untuk Pemilik Berpenghasilan Tinggi
Jika Anda adalah pemilik dalam entitas pass-through (mis., Kepemilikan perseorangan, kemitraan, korporasi S) dan Anda mengalami kerugian bisnis yang signifikan, Anda mungkin tidak dapat mengklaim semuanya pada tahun berjalan. Untuk 2018 hingga 2025, “kerugian bisnis berlebih” saat ini tidak dapat dikurangkan tetapi diperlakukan sebagai kerugian operasi bersih yang diteruskan (seperti yang dijelaskan sebelumnya). Kerugian bisnis yang berlebihan berarti kelebihan, jika ada, pengurangan bisnis atas jumlah pendapatan bisnis ditambah $ 250.000, atau $ 500.000 pada pengembalian bersama (disesuaikan setiap tahun untuk inflasi).
Pengurangan Manfaat Pinggiran Transportasi
Anda dapat memilih untuk menutupi biaya perjalanan karyawan tertentu dan mereka tidak dikenakan pajak atas tunjangan pinggiran ini. Pada tahun 2018, hingga $ 260 per bulan untuk parkir gratis, transit, atau van-pooling bebas pajak untuk karyawan; tetap dibebaskan dari pajak pekerjaan. Tetapi sebagai majikan, Anda tidak dapat lagi mengurangi biaya ini.
Pengurangan untuk Relokasi Karyawan
Hingga saat ini, jika Anda membayar biaya pemindahan karyawan, Anda dapat mengganti biaya karyawan dengan bebas pajak dan mengurangi biaya (dengan asumsi syarat-syarat tertentu dipenuhi). Untuk 2018 hingga 2025, penggantian biaya dikenakan pajak kepada karyawan. Karena itu adalah kompensasi kena pajak, Anda sekarang harus membayar pajak pekerjaan untuknya.
Perawatan Capital Gain untuk Paten Ciptaan Sendiri
Jika Anda membuat paten, penemuan, desain, atau formula rahasia dan kemudian menjual, Anda tidak akan mendapatkan capital gain (tingkat tertinggi 20%); Anda akan memiliki penghasilan biasa (tarif tertinggi 37%). Perubahan ini berlaku untuk disposisi setelah 31 Desember 2017.
Penangguhan untuk Keuntungan pada Trade-in
Sampai sekarang, jika Anda menukar kendaraan Anda dengan yang baru, Anda tidak perlu membayar pajak atas keuntungan dari kendaraan yang lama. Ini diperlakukan sebagai pertukaran sejenis yang dapat ditangguhkan. Tapi pertukaran sejenisnya setelah 2017 terbatas pada pertukaran properti riil.
Pengurangan Aktivitas Produksi Dalam Negeri
Jika Anda membuat sesuatu di A.S., Anda mungkin memenuhi syarat untuk pengurangan 9% aktivitas produksi dalam negeri. Istirahat ini, yang tidak memerlukan pengeluaran atau tindakan khusus (Anda mendapatkannya jika memenuhi syarat), telah dicabut setelah 2017.
Pengurangan untuk Penyelesaian Pelecehan Seksual Tertentu
Jika perusahaan Anda membayar penghargaan atau penyelesaian untuk pelecehan seksual atau pelecehan seksual setelah 2017 dan ketentuan tersebut dijaga kerahasiaannya, tidak ada pengurangan yang diizinkan. Tampaknya jika tidak ada perjanjian kerahasiaan, pembayaran dapat dikurangkan.
Biaya Bunga Penuh
Jika Anda adalah bisnis kecil (penerimaan bruto tahunan rata-rata selama 3 tahun sebelumnya tidak melebihi $ 25 juta), Anda dapat mengurangi semua bunga bisnis yang Anda bayar dengan pinjaman, kartu kredit, dll. Tetapi jika Anda lebih besar, mulai dari 2018 Pengurangan beban bunga tahunan Anda terbatas pada jumlah pendapatan bunga bisnis Anda, 30% dari penghasilan kena pajak yang disesuaikan, dan pembiayaan denah lantai (untuk dealer mobil dan orang lain tertentu yang menggunakan jenis pembiayaan ini). Bisnis pertanian dan properti nyata (mis., Mereka yang dalam konstruksi, pengembangan, leasing, manajemen, dll.) Dapat memilih untuk dibebaskan dari batasan, tetapi kemudian mereka harus menggunakan depresiasi yang lebih lambat untuk realita mereka.
Intinya
Karena semua perubahan pajak untuk tahun 2018 dan seterusnya, Anda harus bertemu dengan penasihat pajak Anda sekarang. Diskusikan dampak penghapusan keringanan pajak yang dibahas di atas, serta peluang baru yang mungkin menjadi hak Anda.
Foto melalui Shutterstock
