Biasanya pada saat ini tahun, individu dan pemilik usaha kecil hanya fokus pada pajak 2017 mereka. Tetapi dengan berlalunya pemeriksaan pajak menyapu, ini bukan tahun biasa. Pajak Cuts dan Jobs Act mulai berlaku dengan pengembalian 2018 Anda dan seterusnya, tetapi perubahannya sangat signifikan, penting untuk memahami tagihan dan bagaimana hal itu akan berdampak pada bisnis kecil Anda.
Perencanaan Pajak untuk 2018
Untuk usaha kecil, dua perubahan terbesar adalah penurunan tarif pajak untuk Korporasi C dan pengurangan pajak 20 persen untuk entitas yang lulus. Inilah tampilan tingkat tinggi pada keduanya.
$config[code] not foundPengurangan 20% untuk Pendapatan Pass-through
Undang-undang menciptakan pengurangan pajak baru bagi pemilik entitas yang lulus seperti pemilik tunggal, anggota LLC, mitra dalam kemitraan dan pemegang saham di Korporasi S. Untuk tahun-tahun pajak yang dimulai setelah 31 Desember 2017 dan sebelum 1 Januari 2026, orang-orang ini biasanya dapat mengurangi 20% dari pendapatan bisnis yang memenuhi syarat (QBI) dari entitas yang lulus. Kedengarannya bagus, bukan? Dan itu - tetapi ada beberapa detail yang perlu diketahui:
- Belum pernah mendengar tentang QBI sebelumnya? Anda akan terbiasa dengannya sekarang. QBI adalah jumlah bersih dari pendapatan, keuntungan, pengurangan, dan kerugian sehubungan dengan perdagangan atau bisnis. Ini tidak termasuk pendapatan / kerugian yang terkait dengan investasi (yaitu laba / rugi modal, pendapatan dividen, atau pendapatan bunga).
- Batasan bisnis layanan: Undang-undang menempatkan batasan pada hampir setiap pekerjaan yang menyediakan layanan pribadi (dua pengecualian penting adalah teknik dan arsitektur). Jika bisnis pass-through Anda adalah bisnis jasa, seperti konsultasi atau praktik medis, ada batasannya. Jika penghasilan kena pajak Anda melebihi ambang batas $ 157.500 untuk pelapor tunggal dan $ 315.000 untuk pelapor gabungan, pengurangan dikurangi; jika penghasilan melebihi $ 207.500 untuk file tunggal dan $ 415.000 untuk filer bersama, tidak ada pengurangan. Jadi, jika tingkat penghasilan Anda di bawah ambang batas ini, tidak ada kekhawatiran. Tetapi jika Anda berada di bidang bayaran tinggi, Anda mungkin tidak memenuhi syarat untuk pengurangan tersebut. Detail dan aplikasinya masih suram, jadi awasi petunjuk lebih lanjut dari IRS (dan bicarakan dengan penasihat pajak Anda!).
- Batasan upah W2: Ketika penghasilan kena pajak Anda lebih besar dari ambang di atas, pengurangan 20 persen Anda terbatas pada batasan W-2. Ini adalah lebih besar dari 50 persen dari bagian Anda yang dapat dialokasikan dari upah W-2 perusahaan, atau 25 persen dari bagian Anda dari upah perusahaan-perusahaan W-2, ditambah 2,5 persen dari bagian Anda atas dasar semua properti yang memenuhi syarat perusahaan yang tidak disesuaikan.
Singkatnya, pengurangan pass-through baru ini dapat menjadi keringanan pajak yang sangat bagus untuk orang-orang yang memenuhi syarat. Jika Anda tidak yakin bagaimana ini berlaku untuk bisnis Anda, jangan khawatir - Anda mungkin tidak sendirian. Tapi, ini saat yang tepat untuk berbicara dengan profesional hukum pajak atau penasihat pajak. Dan terakhir, tidak seperti pemotongan pajak perusahaan (yang bersifat permanen), pengurangan pass-through ditetapkan untuk dihapuskan pada tahun 2025 (kecuali jika Kongres memperpanjangnya).
Pemotongan Tarif Pajak Perusahaan
Salah satu prinsip besar lainnya dari Cuts Tax and Jobs Act adalah pengurangan besar dalam tarif pajak C Corporation … dipangkas dari 35 persen menjadi 21 persen. Jika Anda terstruktur sebagai entitas pass-through sekarang, Anda mungkin bertanya-tanya apakah Anda akan lebih baik terstruktur sebagai C Corp untuk memanfaatkan tingkat 21% itu.
Tetapi perlu diingat bahwa pajak berganda masih merupakan faktor. Sederhananya, pajak berganda terjadi ketika pendapatan yang diperoleh oleh perusahaan dikenakan pajak di tingkat bisnis; kemudian, ketika korporasi membagikan pendapatan kepada pemegang saham, para pemegang saham dikenakan pajak atas dividen itu. Untuk pemilik yang juga berharap mengambil untung sebagai distribusi, ini bisa berarti Anda pada dasarnya dikenakan pajak dua kali (pertama di tingkat perusahaan, kemudian di tingkat individu).
$config[code] not foundJika Anda ingin menginvestasikan kembali laba ke dalam bisnis, maka C Corporation mungkin menjadi struktur bisnis yang optimal - ini selalu menjadi panduan konvensional tetapi bahkan lebih benar sekarang dengan tarif pajak 21 persen. Jika Anda ingin mengambil sebagian besar keuntungan dari bisnis dan memasukkannya ke dalam saku Anda sendiri, entitas yang lulus kemungkinan besar lebih baik (tetapi Anda mungkin ingin berbicara dengan penasihat pajak).
Intinya adalah ini saat yang tepat untuk memikirkan perubahan pajak dan struktur bisnis Anda. Mengawasi ketika IRS merilis panduan tambahan. Jika perlu, bicarakan dengan penasihat pajak tentang situasi spesifik Anda. Dan terakhir, salah satu alasan utama untuk membentuk LLC atau Korporasi adalah kemampuan untuk meminimalkan tanggung jawab pribadi pemilik bisnis dari hal-hal yang terjadi dalam bisnis. Ini masih berlaku. Alasan paling penting untuk membentuk badan usaha adalah tidak perlu menabung sedikit pajak; alih-alih itu untuk melindungi aset pribadi Anda untuk tahun-tahun mendatang.
Foto melalui Shutterstock
2 Komentar ▼
