Ada biaya tertentu yang mungkin Anda keluarkan untuk perusahaan Anda yang masuk akal secara bisnis. Sayangnya, undang-undang perpajakan tidak menganggap semuanya sebagai penghapusan. Berikut adalah daftar pengeluaran yang mungkin Anda tanggung atau terkait dengan bisnis Anda, tetapi Anda tidak dapat memotongnya (seluruhnya atau sebagian) pada SPT 2017 Anda. Artikel ini telah diperbarui secara khusus untuk musim pajak 2017/2018.
Pengeluaran Bisnis yang Tidak Dapat Dikurangi
- Pajak Medicare tambahan. Pajak Medicare tambahan 0,9% dibayarkan atas laba bersih dari wirausaha atau upah karyawan (jika penghasilan Anda cukup tinggi) dan pajak penghasilan investasi 3,8% dibayarkan atas pendapatan dari investasi (barang-barang yang dimiliki bisnis Anda tetapi tidak berpartisipasi dalam sehari-hari), lagi-lagi jika penghasilan Anda cukup tinggi, adalah pajak pribadi yang tidak dapat dikurangi.
- Pakaian untuk bekerja. Sementara banyak orang dalam bisnis ingin berpakaian untuk sukses, pemerintah tidak membantu menanggung biaya dengan mengizinkan pengurangan. Hanya pakaian yang tidak cocok untuk digunakan di jalanan (mis., Seragam, hardhats, dll.) Yang dapat dikurangkan.
- Bepergian ke dan dari tempat kerja. Tidak peduli berapa lama atau sulit untuk sampai ke bisnis dan rumah Anda lagi atau moda transportasi apa yang Anda gunakan, Anda tidak dapat menghapus biayanya.
- Iuran ke country club. Meskipun golf atau tenis mungkin merupakan cara yang bagus untuk bertemu dan berjejaring dengan klien dan pelanggan, iuran tidak dapat dikurangkan. Hal yang sama berlaku untuk klub sosial dan pusat kebugaran. Tetapi jika Anda makan siang bisnis di klub Anda, setengah dari biaya makan dapat dikurangi.
- Biaya eksplorasi. Uang yang Anda habiskan untuk meneliti peluang bisnis yang mungkin Anda masuki tidak dapat dikurangkan. Begitu Anda benar-benar memulai bisnis, biaya yang diperlakukan sebagai biaya awal dapat dikurangkan pada tahun pertama dalam batas-batas tertentu.
- Denda dan penalti. Denda dan hukuman yang dikenakan pemerintah biasanya tidak dapat dikurangi, berapapun jumlahnya.
- Hadiah untuk rekan bisnis, pelanggan, vendor, dll. Pengurangan dibatasi $ 25 meskipun masuk akal bisnis yang baik untuk memberikan hadiah yang lebih mahal dalam situasi tertentu.
- Setengah dari biaya makan dan hiburan. Hanya 50% yang dapat dikurangkan dalam banyak kasus. Ada beberapa pengecualian, seperti piknik perusahaan atau jajan di waktu istirahat, ketika pemotongan untuk biaya penuh diizinkan.
- Bunga atas kurang bayar pajak untuk wajib pajak non-perusahaan. Pemilik tunggal dan pemilik entitas pass-through yang membayar bunga atas kekurangan pajak tidak dapat mengurangkannya. Bunga dipandang sebagai kepentingan pribadi bahkan jika itu berkaitan dengan pendapatan bisnis.
- Biaya hukum untuk membeli properti. Biaya ini ditambahkan ke basis biaya properti. Sebagian dari biaya (bagian yang dialokasikan untuk biaya bangunan dan bukan tanah) dapat dipulihkan melalui depresiasi.
Melihat ke depan
Mulai tahun 2018, daftar pengeluaran bisnis yang tidak dapat dikurangi tumbuh lebih lama karena perubahan dalam UU Pemotongan Pajak dan Pekerjaan. Meskipun Anda mungkin dapat mengurangi item-item ini di tahun 2017, Anda tidak dapat melakukannya di masa mendatang:
- Bagian dari biaya bunga Anda untuk meminjam jika rata-rata penerimaan bruto tahunan Anda untuk tiga tahun sebelumnya melebihi $ 25 juta
- Biaya hiburan (mis., Membawa pelanggan ke acara olahraga atau teater)
- Penggantian biaya perjalanan karyawan (mis., Parkir gratis; tiket transit bulanan)
- Penggantian biaya pemindahan karyawan
- Pengurangan kegiatan produksi dalam negeri
- Rugi operasi bersih. Hanya carryforwards yang diizinkan, dan mereka hanya dapat digunakan untuk mengimbangi 80% dari penghasilan kena pajak.
- Kelebihan kerugian bisnis untuk wajib pajak non-perusahaan. Kerugian bisnis yang berlebihan diperlakukan sebagai akumulasi rugi operasi bersih.
Dampak Pengeluaran Bisnis yang Tidak Dapat Dikurangi
"Pendapatan buku" Anda, yang merupakan jumlah bersih pada pembukuan dan catatan Anda, mungkin tidak cocok dengan penghasilan kena pajak Anda, yang digunakan untuk tujuan pelaporan pajak. Dengan kata lain, laba bersih Anda dari sudut pandang keuangan mungkin tidak sama dengan laba bersih dari pajak Anda.
Perbedaan ini direkonsiliasi pada Jadwal M-1 dari Formulir 1120 untuk perusahaan C, Formulir 1120S untuk perusahaan S, dan Formulir 1065 untuk kemitraan. Anda tidak harus menyelesaikan M-1 untuk 1120S atau 1065 jika total penerimaan bruto kurang dari $ 250.000 dan total aset pada akhir tahun kurang dari $ 250.000 (untuk perusahaan S) atau $ 1 juta untuk kemitraan. Namun, itu masih merupakan ide yang baik untuk melakukannya karena dapat menjawab pertanyaan yang mungkin ada di pikiran penguji IRS. Entitas besar - yang memiliki aset $ 50 juta atau lebih - harus gunakan Jadwal M-3 untuk tujuan ini. Mereka dengan $ 10 juta hingga $ 50 juta dapat menggunakan Jadwal M-1, bukan Jadwal M-3.
Pemilik tunggal dan kontraktor independen yang mengajukan Jadwal C Formulir 1040, terlepas dari jumlah penerimaan atau aset kotor, tidak perlu melakukan rekonsiliasi. Tetapi mereka harus menyadari bahwa laporan keuangan mereka tidak harus identik dengan pengembalian pajak mereka.
Kesimpulan
Ingatlah untuk memperhitungkan perubahan 2018 dalam taksiran pembayaran pajak Anda. Bekerjalah dengan CPA atau penasihat pajak lainnya untuk mengoptimalkan pengurangan Anda dan untuk memahami bagaimana item yang tidak dapat dikurangi mempengaruhi pajak dan laporan keuangan Anda.
Foto pengeluaran melalui Shutterstock
1
