Sekarang ada lebih dari 11.000 yurisdiksi pajak penjualan di seluruh A.S.
Mematuhi matriks yurisdiksi yang kompleks ini, masing-masing dengan tarif, peraturan, dan formulirnya sendiri dapat menjadi mimpi buruk bagi bisnis ecommerce yang lebih kecil.
Untuk membuat pengecer online mengetahui pertimbangan paling penting, Tren Usaha Kecil melakukan wawancara eksklusif, dilakukan melalui telepon, dengan Chris Livingston, Direktur Operasi dan Manajemen Produk di VertexSMB, sebuah perusahaan yang menyediakan penjualan dan menggunakan perangkat lunak otomatisasi pajak untuk usaha kecil hingga menengah bisnis berukuran besar.
$config[code] not foundLivingston menjabarkan sembilan pertimbangan berikut dalam daftar periksa kepatuhan penjualan ini:
Daftar Periksa Kepatuhan Pajak Penjualan
1. Kenali Nexus Anda
Faktor kepatuhan paling penting datang dengan mengetahui "nexus" Anda.
Nexus Didefinisikan
Nexus - juga dikenal sebagai "kehadiran fisik yang memadai" - adalah istilah yang digunakan untuk menentukan apakah sebuah bisnis yang menjual produk di negara lain bertanggung jawab untuk mengumpulkan penjualan atau menggunakan pajak di negara bagian tersebut.
Nexus diperlukan sebelum yurisdiksi dapat mengenakan pajak pada suatu entitas. Karena itu, sangat penting bagi bisnis e-commerce untuk mengetahui keadaan di mana mereka memiliki kehadiran fisik yang memadai.
Menentukan di mana nexus ada bisa rumit, tetapi ketidakpatuhan bisa mahal, dalam bentuk audit, penalti dan bunga.
Apa Yang Merupakan 'Kehadiran Fisik'
Kehadiran fisik memerlukan perhubungan dapat mencakup hal-hal seperti memiliki ruang kantor, karyawan, gudang, afiliasi, inventaris atau pengiriman drop dari vendor pihak ketiga di negara bagian lain. Di beberapa yurisdiksi, bahkan memiliki papan reklame di sepanjang jalan raya bisa menjadi perhubungan, kata Livingston.
"Pada hari-hari sebelum e-commerce, mengetahui nexus Anda sederhana dan mudah," katanya. "Anda memiliki toko batu bata dan mortir lokal tempat pelanggan membeli produk dan membayar pajak penjualan. Sekarang, Anda harus mempertimbangkan di mana papan iklan Anda berada, keadaan di mana tenaga penjualan Anda tinggal dan di mana Anda memiliki persediaan. ”
Nexus Klik-tayang dan Afiliasi
Dengan dimulainya e-commerce, banyak negara telah mengesahkan undang-undang “click-through nexus” dan “affiliate nexus” untuk mengenakan pajak atas penjualan yang dilakukan oleh pengecer online.
Menurut sebuah artikel di situs web Sales Tax Institute, undang-undang nexus klik-tayang biasanya mensyaratkan bahwa penjual jarak jauh “memenuhi ambang batas penjualan minimum di negara bagian yang bersangkutan sebagai hasil dari kegiatan agen rujukan di negara bagian.” Penjual harus “ melakukan pembayaran komisi kepada residen di negara bagian untuk setiap pesanan yang muncul sebagai akibat dari rujukan klik-tayang dari situs web residen. "
Undang-undang nexus afiliasi biasanya mensyaratkan bahwa pengecer jarak jauh memiliki “kepentingan substansial dalam, atau dimiliki oleh, pengecer dalam-negara dan pengecer menjual lini produk yang sama atau secara substansial serupa dengan nama bisnis yang sama atau serupa,” kata artikel.
2. Memperoleh Pajak Penjualan dan Izin Usaha
Setelah penjual membuat nexus, mereka perlu mendapatkan pajak penjualan dan lisensi bisnis.
"Hampir setiap negara bagian mewajibkan pengecer mendaftar atau dilisensikan untuk memungut pajak penjualan," kata Livingston. "Begitu penjual memutuskan toko mereka memiliki nexus di negara bagian tertentu, mereka harus mendaftar untuk memungut pajak penjualan untuk negara bagian itu."
Menurut Livingston, setiap yurisdiksi memiliki metode sendiri untuk mendapatkan lisensi.
"Pedagang akan perlu mengajukan formulir yang berbeda dengan berbagai yurisdiksi," katanya. "Beberapa memerlukan sidik jari sementara yang lain akan menggunakan nomor jaminan sosial penjual, misalnya. Juga, karena beberapa lisensi dapat diperbarui, pedagang harus tetap di atas ketika periode pembaruan terjadi. "
3. Ketahui Tarif Pajak
Untuk menghindari lebih atau kurang dari mengumpulkan pajak penjualan, bisnis e-commerce harus mengetahui tarif pajak yang benar di negara bagian dan yurisdiksi tempat mereka memiliki nexus.
Beberapa negara menjadi sangat terperinci sehingga nilainya berubah hampir ke tingkat jalanan, kata Livingston.
Dia mengutip satu contoh bisnis yang memuat dok di dua jalan terpisah di sisi gedung yang berbeda, masing-masing dengan tarif pajak yang berbeda.
"Bisnis harus terus-menerus memperhatikan di mana barang dagangan dermaga sedang diturunkan," katanya.
4. Memahami Aturan Taksonomi Produk
Sebagian besar barang yang dijual dianggap properti pribadi berwujud (TPP) dan dikenakan pajak sesuai tarif pajak penjualan standar. Namun, tidak selalu demikian, kata Livingston.
"Hal-hal dapat berubah ketika Anda masuk ke dalam pajak produk," katanya. “Mungkin ada aturan khusus di sekitar alat berat, misalnya. Ini dianggap TPP di beberapa yurisdiksi tetapi, tergantung pada penggunaannya, dapat dikecualikan di tempat lain, atau dikenakan pajak pada tingkat yang berbeda. "
Livingston juga menunjukkan bahwa "Perangkat Lunak sebagai Layanan" (SaaS) sebenarnya dianggap sebagai layanan untuk tujuan pajak dan, tergantung pada lokasi di mana layanan berlangsung, dapat memiliki konsekuensi pajak yang berbeda.
5. Kenali Perbedaan Antara Asal Vs. Tujuan
Ketika berbicara tentang transaksi intrastate (transaksi yang terjadi di negara bagian yang sama), ada dua jenis yurisdiksi: asal dan tujuan.
Beberapa negara menyatakan pajak berdasarkan dari mana produk itu berasal sementara yang lain pajak berdasarkan tujuannya, menurut Livingston.
"Negara-negara seperti Pennsylvania, Arizona dan New Mexico membebankan pajak berdasarkan asal," katanya. "Misalnya, penjualan yang berasal dari Tempe (AZ) untuk produk yang dikirim ke Scottsdale, akan dikenakan pajak menggunakan tarif pajak Tempe. Negara-negara lain, seperti New Jersey dan Louisiana, menentukan tarif pajak berdasarkan tempat faktur mendarat. Itu tidak sama di seluruh papan. ”
6. Pertahankan Sertifikat Pembebasan
Penjual dapat mengeluarkan sertifikat pembebasan kepada pembeli karena berbagai alasan, termasuk penjualan kembali, status 501c3, produk yang digunakan dalam proses pembuatan atau digunakan dalam pertanian.
"Penjual harus meminta dan memegang sertifikat itu di file untuk membuktikan alasan tidak mengenakan pajak transaksi," katanya. “Ada peraturan yurisdiksi yang berbeda di sekitar itu. Pembeli perlu menyimpan dan memelihara sertifikat jika mereka pernah diaudit. ”
Livingston juga menyebutkan area lain di mana ada pembebasan pajak: zona perusahaan.
"Zona perusahaan adalah area geografis yang ditunjuk sebagai pengecualian khusus untuk kemajuan ekonomi, seperti membangun mal baru," kata Livingston. "Dalam hal itu, pengecualian berfungsi sebagai insentif untuk membuat bisnis masuk."
7. Mengisi Jenis Pajak yang Tepat
Pajak penjualan (transaksi antar) dan pajak penggunaan penjual (transaksi antar negara) dapat berbeda, jadi penting untuk mengetahui jenis pajak yang dibebankan.
"Transaksi yang berbeda memerlukan jenis pajak yang berbeda, baik pajak penjualan atau pajak penggunaan penjual," kata Livingston. "Pajak penjualan terkait dengan transaksi intrastate dan mungkin memiliki satu tarif sedangkan pajak penggunaan penjual, yang berkaitan dengan transaksi antar negara, dapat memiliki tarif lain."
Berdasarkan jenis pajak, pedagang harus membebankan tarif yang benar dan mengisi formulir yang tepat ketika tiba waktunya untuk mengirimkan pajak.
"Pedagang kadang-kadang dapat menggunakan formulir yang sama untuk kedua jenis pajak tetapi mungkin harus menggunakan formulir yang berbeda, tergantung pada yurisdiksi," kata Livingston. "Sangat penting bahwa mereka mengajukan dengan benar, untuk menghindari hukuman dan bunga."
8. Ketahui Risiko Pengembalian
"Ada pengembalian pajak khusus penjualan, pajak pengembalian spesifik pajak yang digunakan penjual dan pengembalian spesifik pajak penggunaan konsumen," kata Livingston. “Menemukan, menggunakan, dan mengirimkan formulir-formulir ini dengan benar adalah tugas yang menakutkan dan sulit, penuh dengan potensi kesalahan dan risiko. Pengarsipan elektronik dan pembayaran elektronik hanya menambah lebih banyak risiko dan bekerja untuk proses tersebut. "
Livingston juga menunjukkan bahwa pelanggan yang membeli sesuatu dari pengecer online yang tidak memiliki nexus dan gagal membebankan pajak mungkin bertanggung jawab untuk membayar pajak penggunaan konsumen pada pembelian.
9. Memahami Pemicu Audit
Item terakhir dalam daftar ini berkaitan dengan audit, sesuatu yang tidak diinginkan oleh pedagang ecommerce tetapi, menurut Livingston, harus mengalami beberapa saat. Karena itu, pengecer perlu memahami jenis tindakan apa yang memicu audit.
"Persentase signifikan dari penjualan yang dikecualikan, perubahan besar (kenaikan atau penurunan) pajak penjualan dan pengajuan yang terlambat semua dapat memicu audit," kata Livingston.“Bukan masalah apakah Anda diaudit tetapi kapan. Petugas pajak datang. "
Livingston menyarankan bisnis ecommerce kecil untuk bekerja dengan penasihat pajak tepercaya - baik CPA atau pakar pajak penjualan, untuk mendapatkan pemahaman yang lebih baik tentang proses kepatuhan.
"Kepatuhan pajak penjualan adalah masalah yang sangat kompleks yang membutuhkan bantuan seseorang yang memiliki pengetahuan," katanya. "Pedagang akan bijaksana untuk mendapatkan saran dari penasihat tepercaya."
Cetak daftar periksa kepatuhan penjualan ini untuk menjaga pertimbangan paling penting:
Unduh Sekarang!
More in: Artikel Populer 4 Komentar ▼
