Dengan kekhawatiran tentang penjualan, pengangguran, akses ke kredit, dan reformasi perawatan kesehatan yang terpenting di kancah ekonomi, akuntansi dan pajak mungkin tidak ada di layar radar Anda. Namun, faktor-faktor ini memiliki dampak langsung pada laba Anda - semakin banyak penghasilan yang Anda pertahankan setelah pajak, semakin baik.
$config[code] not foundKe depan, pajak akan terus digunakan untuk rekayasa sosial - untuk mendorong penciptaan lapangan kerja, membantu para penganggur, memberikan insentif untuk bertindak ramah lingkungan, membantu perusahaan-perusahaan AS menjadi global, dan memastikan bahwa kebanyakan orang Amerika memiliki cakupan kesehatan. Pajak juga akan digunakan untuk melayani fungsi tradisionalnya sebagai penggalang pendapatan untuk membayar perang di Afghanistan. Dalam konteks ini, berikut adalah 10 tren teratas dalam akuntansi dan pajak untuk 2010.
1. Lebih banyak panduan untuk beralih dari GAAP ke IFRS
Standar akuntansi yang diterima secara umum (GAAP) di AS kemungkinan akan diganti seiring waktu dengan standar pelaporan keuangan internasional (IFRS). IFRS, digunakan di Eropa dan di tempat lain, memberikan peningkatan atas GAAP dalam pelaporan keuangan kepada investor. Perusahaan dengan kehadiran global dapat mengambil manfaat dari mengubah standar mereka ke format yang lebih banyak digunakan di seluruh dunia.
SEC telah mengusulkan peta jalan yang dapat digunakan perusahaan publik untuk melakukan transisi. Jika tonggak dalam peta jalan dapat dicapai, itu bisa berarti penggunaan IFRS yang diperlukan oleh perusahaan publik AS pada tahun 2014; beberapa perusahaan publik akan dapat menggunakan IFRS pada awal 2010.
Diperlukan bertahun-tahun untuk transisi yang akan dilakukan oleh perusahaan swasta dan usaha kecil lainnya, tetapi akhirnya mereka akan mengikuti perusahaan publik ke IFRS. Harapkan untuk mendengar lebih banyak obrolan tentang IFRS di 2010.
2. Lebih banyak audit pajak bisnis IRS
Ancaman audit yang selalu ada selalu mengintai para pemilik bisnis. Pada 2010, ada alasan bagus untuk khawatir. Sebagai bagian dari ukuran anggaran, DPR telah menyetujui kenaikan $ 5,504 miliar dalam anggaran IRS untuk tahun fiskal 2010; dana ini sebagian besar akan digunakan untuk kegiatan penegakan hukum.
Mulai Februari 2010, IRS akan meluncurkan audit pajak pekerjaan atas 5.000 pengembalian acak.
IRS juga bersiap untuk lebih banyak audit pajak penghasilan. Sebagai bagian dari anggaran pemerintah federal 2010 (tahun fiskal dimulai 1 Oktober 2009), IRS telah merekrut atau merekrut 5.000 hingga 7.000 agen pendapatan baru (auditor), petugas pendapatan (kolektor), dan agen khusus (penyelidik kriminal) di 2009 dan 5.000 lainnya pada 2010 dalam upaya memerangi "kesenjangan pajak." Kesenjangan pajak adalah selisih $ 345 miliar antara apa yang dikumpulkan pemerintah dan apa yang menurutnya harus dikumpulkan. Jadwal C filer (kontraktor independen, pemilik tunggal, dan satu perusahaan dengan tanggung jawab terbatas) berada di garis silang pemerintah karena keyakinan bahwa banyak yang tidak melaporkan semua pendapatan mereka atau melebih-lebihkan pengurangan mereka, sehingga pemilik bisnis ini mungkin paling rentan terhadap pemilihan audit pada tahun 2010.
3. Pajak yang lebih tinggi untuk membayar reformasi perawatan kesehatan
Dengan pengesahan RUU perawatan kesehatan besar-besaran dan Senat siap untuk mengikutinya, cari pajak baru yang dikenakan pada usaha kecil dan pemiliknya untuk membantu membayar reformasi. Sementara ketetapan pajak final perlu dikerjakan dalam RUU konferensi DPR-Senat, ini adalah kemungkinan hasil yang akan berdampak pada pemilik usaha kecil:
- Denda pajak untuk perorangan, seperti kontraktor independen, yang memilih untuk tidak mendapatkan jaminan kesehatan.
- Pajak gaji untuk bisnis yang gagal memberikan perlindungan kesehatan untuk staf mereka. Mungkin ada beberapa bantuan terbatas untuk usaha kecil, dalam bentuk kredit pajak, untuk mendorong mereka memberikan perlindungan bagi staf mereka.
- Pajak tambahan untuk individu berpenghasilan tinggi (sekitar sepertiganya adalah pemilik usaha kecil).
4. Pajak baru untuk mendukung undang-undang pembatasan dan perdagangan
Tutup dan perdagangan adalah program yang dijalankan pemerintah untuk membatasi (membatasi) jumlah emisi yang dihasilkan dari penggunaan energi. Pada bulan Juni Dewan menyetujui RUU yang bertujuan untuk mengurangi emisi 17% pada tahun 2020 dari tingkat 2005. Senat memiliki beberapa undang-undang yang saat ini dalam komite topi dan perdagangan dan Presiden Obama berjanji pada konferensi dunia di Kopenhagen pada bulan Desember bahwa AS akan mencapai pengurangan emisi yang signifikan pada tanggal-tanggal penting. Jika program pembatasan dan perdagangan diberlakukan, pembayaran oleh bisnis yang melebihi penggunaan energi yang dialokasikan akan sama dengan pajak untuk melakukan bisnis.
Tanpa batasan dan perdagangan, Kongres dapat menetapkan pajak emisi. Kantor Anggaran Kongres melaporkan bahwa alternatif yang baik untuk pembatasan dan perdagangan akan menjadi pajak emisi karena akan lebih murah bagi pemerintah untuk menerapkannya. Apa pun itu, itu berarti biaya yang lebih tinggi untuk melakukan bisnis.
5. Tidak ada reformasi AMT
Alternatif pajak minimum (AMT) adalah sistem pajak siluman yang berlaku ketika wajib pajak tertentu menurunkan tagihan pajak reguler mereka melalui berbagai pemotongan yang tidak diizinkan untuk tujuan AMT. Namun, itu telah menjadi penggalang pendapatan yang signifikan (bisa memakan biaya $ 2 triliun selama 10 tahun jika AMT dihilangkan); Kongres tidak dapat dengan mudah menghilangkannya tanpa menaikkan pajak lain sebagai pengganti.
Rep. Rangel, ketua Komite Cara dan Sarana DPR, telah berjanji selama beberapa tahun untuk "menangani" masalah AMT, tetapi belum melakukan apa pun selain mempertahankan status quo. Kecuali ada "tambalan" untuk 2010, jutaan orang, banyak di antaranya adalah pemilik usaha kecil, akan berhutang pajak ini. Akan tetapi, bahkan sebuah tambalan pun bukan reformasi.
6. Stimulus 2
Undang-Undang Pemulihan dan Reinvestasi Amerika tahun $ 787 miliar yang seharusnya menciptakan lapangan kerja dan memulai ekonomi mungkin tidak memberikan hasil yang diinginkan. Melakukan apa? Kongres sedang memikirkan paket stimulus kedua yang terutama ditujukan untuk penciptaan lapangan kerja. Jika ada Stimulus 2, cari insentif pajak, seperti kredit pajak untuk usaha kecil yang menambah gaji mereka atau liburan pajak gaji; RUU yang dibahas pada bulan Desember 2009, yang dapat menjadi undang-undang pada awal 2010, dapat menelan biaya $ 300 miliar.
7. Berbagai pajak dan biaya negara bagian dan lokal yang terus meningkat
Beberapa negara sedang tertatih-tatih di ambang kebangkrutan dan perlu mencari sumber pendapatan baru sedapat mungkin. Ini akan mengarah pada pajak baru (dan sering disamarkan).
Negara-negara yang menaikkan pajak pada tahun 2009 mungkin menemukan bahwa pendapatan akan menurun karena individu dan bisnis lebih ke lokasi yang lebih ramah pajak. New York, misalnya, telah mengubah peraturan pajak penghasilan bagi para jutawan - ini kemungkinan akan mendorong banyak orang kaya untuk pindah, dan jika mereka adalah pemilik bisnis, untuk membawa perusahaan mereka.
Beberapa negara memperhatikan struktur pajak mereka dan bisa bergerak maju dengan perubahan besar. Misalnya, komisi dua partai di California, negara bagian dengan salah satu krisis fiskal terburuk di sekitar, merekomendasikan penurunan pajak tahun lalu yang mencakup pemotongan pajak perorangan, bisnis, dan penjualan.
8. Lebih banyak pengarsipan elektronik
Musim pengajuan pajak penghasilan terakhir, jumlah pengembalian yang diajukan secara elektronik mencapai rekor tertinggi sepanjang masa. Menurut IRS, 67,18% individu mengajukan (atau meminta pengembaliannya melalui penyetor berbayar) secara elektronik. Sekitar 34% dari pengembalian ini diajukan dari komputer di rumah.
Untuk bisnis, pengarsipan elektronik diperlukan untuk perusahaan besar (mereka yang memiliki total aset $ 10 juta atau lebih dan pengembalian 250 atau lebih setahun) dan didorong untuk bisnis kecil. Panduan tentang e-filing untuk musim pajak mendatang (untuk pengembalian pajak penghasilan 2009) harus tersedia pada Januari 2010.
E-filing tidak terbatas pada SPT pajak penghasilan. Bisnis didorong untuk mengirim file elektronik; mencari opsi pengarsipan yang baru dan lebih baik untuk program-program berikut untuk 2010:
- Pengembalian informasi tentang rencana pensiun (Formulir 5500) dengan Departemen Tenaga Kerja melalui EFAST
- Pengembalian cukai (biasanya bisnis yang menggunakan bahan bakar khusus), disebut ETEC dengan IRS
- Formulir W-2 untuk karyawan dengan Administrasi Jaminan Sosial melalui Layanan Bisnis Online.
9. Keringanan pajak baru untuk membangun tabungan pensiun
"Dekade yang hilang" (10 tahun sebelumnya) dari kinerja pasar saham yang buruk telah membuat banyak orang kurang dari yang mereka harapkan dalam rekening pensiun mereka. Insentif pajak baru telah diperkenalkan untuk mendorong lebih banyak tabungan pensiun oleh pekerja dan majikan mereka (terutama usaha kecil).
Yang baru untuk 2010 adalah DBk, rencana pensiun hibrid yang hanya dapat digunakan oleh usaha kecil (antara 2 dan 500 karyawan) untuk menawarkan program pensiun kecil yang dikombinasikan dengan rencana penghematan jenis 401 (k) dalam satu kepercayaan. Panduan yang diusulkan tentang DBk dikeluarkan pada tahun 2009, tetapi banyak pengusaha duduk di sela-sela sementara regulasi diselesaikan dan lembaga keuangan mulai memasarkan produk-produk DBk. Ini kemungkinan akan terjadi pada 2010.
10. PPN?
Pajak pertambahan nilai (PPN) dikenakan pada setiap tautan dalam rantai pasokan - dari produsen, ke grosir, ke pengecer, dan akhirnya ke konsumen. Dengan semakin mendesaknya kebutuhan akan pendapatan oleh pemerintah federal, perhatian baru akan diberikan pada kemungkinan PPN di AS (Sudah dipertimbangkan dan ditolak beberapa kali selama 30 hari terakhir.) PPN telah lama digunakan di Eropa, dengan tingkat PPN standar 15% di sebagian besar negara UE (25% di Swedia). Pusat Kebijakan Pajak memperkirakan bahwa PPN 5% akan menghasilkan pendapatan sebesar $ 3,3 triliun dari 2010 hingga 2019.
Blogger telah menunjukkan bahwa PPN di A.S. akan berada di atas pajak penjualan negara bagian dan lokal. Dengan demikian, PPN 15% akan lebih mirip dengan tarif 25% di Swedia di negara-negara seperti California dan Tennessee di mana tarif pajak penjualan negara bagian dan lokal berada di atas 9%.
Intinya: Aturan dan pajak akuntansi tidak diragukan lagi akan berubah pada tahun 2010 dan tahun-tahun mendatang. Tetap waspada terhadap peluang yang dapat membantu Anda.
* * * * *
Tentang Penulis: Barbara Weltman, seorang pengacara, adalah otoritas terkemuka di bidang pajak, hukum, dan keuangan untuk bisnis kecil. Dia menjadi pembawa acara radio mingguan, Build Your Business, dan menerbitkan "Idea of the Day®" dan buletin elektronik bulanan, "Ide Besar untuk Small Business®" di Barbara Weltman. Dia telah menulis lebih dari 25 buku, termasuk buku terlaris abadi “J.K. Pajak Usaha Kecil Lasser ”dan“ Panduan Lengkap Idiot untuk Memulai Bisnis Berbasis Rumahan ”dan merupakan blogger untuk Business.gov, Startup Nation, dan Pengusaha Wanita SCORE.
13 Komentar ▼
