Bisakah diskusi defisit federal, sekarang lebih dari $ 15 triliun, dipisahkan dari diskusi tentang pajak? Tentu saja tidak! Oleh karena itu, pajak akan terus menjadi topik penting di tingkat federal karena dikotomi antara menaikkan pajak untuk mengatasi masalah defisit vs menjaga pajak rendah untuk membantu menciptakan lapangan kerja dan meningkatkan ekonomi.
Yang akan menang di 2012? Banyak hal tergantung pada apa yang terjadi dalam pemilihan November. Namun, sampai saat itu, ada beberapa tren penting dalam pajak yang perlu diperhatikan:
1.Pajak akan tetap menjadi sepakbola politik. Perselisihan dalam Komite Super, yang gagal mencapai konsensus pada batas waktu 23 November 2011, menunjukkan sifat politik pajak yang berkelanjutan. Sebagai aturan umum, Partai Republik menentang kenaikan pajak, sementara Demokrat ingin menaikkan pajak atas apa yang disebut kaya (banyak dari mereka adalah pemilik usaha kecil). Keparahan ini sepertinya tidak akan hilang.
Pajak pasti akan menjadi masalah utama dalam pemilihan presiden. Walaupun masih terlalu dini untuk menentukan siapa yang akan menjadi kandidat dari Partai Republik, setiap pesaing telah menawarkan solusi pajaknya sendiri (www.atr.org/presidential-candidate-tax-plan-comparison-a6588). Berikut adalah beberapa poin penting dari sejumlah kandidat: 2. Audit pajak sedang meningkat. Menurut satu survei KPMG, audit pajak bisnis telah meningkat. Eksekutif perusahaan yang disurvei melaporkan peningkatan 61 persen dalam sengketa pajak federal; 37 persen melaporkan peningkatan audit pajak negara.
Apa yang terus menjadi topik audit populer adalah klasifikasi pekerja untuk menentukan apakah perusahaan memperlakukan pekerja dengan benar sebagai kontraktor independen atau apakah pekerja tersebut harus diperlakukan sebagai karyawan. IRS tidak sendirian dalam upaya ini; itu mendapatkan bantuan dari Departemen Tenaga Kerja A.S. dan berbagai negara bagian di mana terdapat perjanjian berbagi informasi. 3. Ketidakpastian tentang aturan perawatan kesehatan tetap ada. Nasib Perlindungan Pasien dan Perawatan Terjangkau 2010 ("Obamacare") tidak pasti. Mahkamah Agung A.S. telah setuju untuk mendengarkan kasus yang diajukan oleh NFIB dan 26 jaksa agung negara bagian yang melibatkan konstitusionalitas hukum. Ini akan menjatuhkan keputusan pada akhir Juni 2012. Sementara itu, bisnis masih harus berurusan dengan hukum.
Untuk usaha kecil, fitur utama Obamacare adalah penciptaan kredit pajak untuk membantu membayar pertanggungan kesehatan karyawan. Kredit itu dimaksudkan sebagai insentif bagi usaha kecil untuk melanjutkan atau meningkatkan pembayaran pertanggungan kesehatan bagi karyawan. Inspektur Jenderal Perbendaharaan untuk Administrasi Pajak menyimpulkan bahwa kredit telah gagal. Ketika undang-undang disahkan, diharapkan 4,4 juta bisnis akan menggunakannya; pada pertengahan Oktober 2011, hanya 309.000 yang melakukannya. NFIB telah menyarankan bahwa kredit saat ini diganti dengan kredit baru yang lebih mudah dipahami dan dihitung. Mungkin ada sentimen di Kongres pada 2012 untuk bergerak ke arah kredit pengusaha kecil yang lebih baik untuk perawatan kesehatan. 4. Beberapa aturan pajak bisnis yang menguntungkan akan diperpanjang. Sejumlah aturan pajak ditetapkan akan berakhir pada akhir 2011. Kemungkinan, banyak yang akan diperpanjang, setidaknya sampai 2012. Namun, tindakan pada perpanjangan mungkin tidak terjadi hingga 2012 (mis., Ekstensi akan berlaku surut hingga awal tahun). Beberapa ketentuan utama meliputi:
Ada dukungan bipartisan untuk perpanjangan berbagai keringanan pajak bisnis, dan Undang-Undang Pertumbuhan, Pemulihan, Pemberdayaan, dan Kewirausahaan Amerika (AGREE) 2011 telah diperkenalkan oleh anggota dari kedua sisi lorong di Kongres untuk melihat bahwa ini terjadi. Terlalu dini untuk memprediksi apakah tindakan itu akan diberlakukan. 5. Pemerintah negara bagian dan lokal mencari sumber pendapatan baru. Pemerintah federal bukan satu-satunya pemerintah yang haus akan pemasukan lebih banyak. Banyak pemerintah negara bagian dan lokal sangat membutuhkan dan sedang mencari cara untuk meningkatkan pendapatan. Sejumlah daerah beralih ke perjudian untuk menghasilkan lebih banyak pendapatan, dan Institut Nelson A. Rockefeller melaporkan bahwa pendapatan perjudian sedang meningkat. Banyak yang mencari untuk melembagakan game online. RUU untuk menjadikan New Jersey negara bagian pertama yang melegalkan perjudian online disahkan di badan legislatif negara bagian, tetapi diveto oleh Gubernur Christie. Masalah ini dapat diangkat lagi di New Jersey dan di negara bagian lain. Negara bagian lainnya sedang memperluas tempat perjudian (mis., Saratoga Raceway yang bersejarah di Saratoga, New York, menambahkan mesin slot).
6. Pajak pengangguran akan naik untuk beberapa pengusaha. Pengusaha di 20 negara bagian akan membayar pajak pengangguran federal (FUTA) yang lebih tinggi. Alasannya: Negara mereka meminjam dari pemerintah federal untuk membayar tunjangan pengangguran dan belum melunasi jumlah pinjaman. Akibatnya, pengusaha di negara-negara ini tidak dapat menggunakan pajak pengangguran status kredit penuh saat menghitung kewajiban FUTA mereka. Di 18 negara bagian (Arkansas, California, Connecticut, Florida, Georgia, Illinois, Kentucky, Minnesota, Missouri, Nevada, New Jersey, New York, Carolina Utara, Ohio, Pennsylvania, Rhode Island, Virginia dan Wisconsin, kredit dikurangi 0,3 persen, di Indiana, kredit berkurang 0,6 persen, dan di Michigan, kredit berkurang 0,9 persen.
7. Perencanaan real untuk pemilik bisnis tetap menantang. Aturan pajak tanah tetap hanya sampai 2012. Ini berarti bahwa setelah 2012, aturan ditetapkan untuk kembali ke aturan era pra-Bush. Alih-alih pengecualian $ 5 juta yang berlaku untuk 2011 ($ 5,12 juta pada 2012), pengecualian hanya akan $ 1 juta. Banyak yang percaya bahwa pajak tanah sangat keras bagi pemilik usaha kecil. Jika mereka mati dengan perkebunan (termasuk kepentingan bisnis mereka) yang dihargai lebih dari jumlah pembebasan, keluarga mereka mungkin terpaksa menjual kepentingan bisnis untuk mengumpulkan dana guna membayar pajak perkebunan. Seringkali ini mengakibatkan matinya beberapa bisnis milik keluarga.
Berharap untuk melihat minat baru dalam menghapus pajak perkebunan seluruhnya (platform dari beberapa kandidat presiden dari Partai Republik) atau setidaknya mempertahankan tingkat pembebasan saat ini. Menjelang berakhirnya 2012, debat kemungkinan akan semakin keras pada masalah pajak tanah. 8. Pengajuan akan hampir secara eksklusif online. Dimulai dengan musim pajak 2012, para wajib pajak dibayar harus mengirim e-file pengembalian klien jika mereka berharap untuk mengajukan lebih dari 10 formulir dalam seri 1040 dan / atau 1041 (formulir pajak pendapatan untuk trust dan estate). Dengan demikian, hampir semua individu yang menggunakan preparasi berbayar akan mengajukan pengembalian secara elektronik.
E-filing tidak terbatas pada pengembalian pajak penghasilan pribadi. Bisnis dapat mengirimkan pengembalian pajak pekerjaan secara elektronik. Mereka biasanya harus pengembalian e-file terkait dengan rencana pensiun mereka dan pajak cukai, serta untuk tujuan pajak federal tertentu lainnya. Tren ini pasti akan terus berlanjut. 9. Suku bunga rendah akan berdampak. Karena suku bunga rendah yang digunakan oleh IRS, seperti untuk denda karena kurang bayar pajak, ada sedikit insentif untuk menghindari denda. Misalnya, tingkat bunga IRS yang dibebankan pada kurang bayar pada kuartal keempat 2011 dan kuartal pertama 2012 hanya 3 persen. Dengan demikian, pemilik entitas pass-through, seperti korporasi S atau perseroan terbatas, yang membayar pajak penghasilan atas bagian laba bisnisnya atas pengembalian pribadi kemungkinan besar akan membayar pajak yang lebih rendah. Sekalipun ini menghasilkan pembayaran di bawah bayar yang dikenakan penalti, jumlah penalti (3 persen) kecil dibandingkan dengan nilai penahan uang tunai yang mungkin diperlukan untuk arus kas.
Peringatan: Pastikan Anda memiliki dana yang cukup saat membayar saldo pajak yang harus dibayar. Kegagalan untuk membayar pada tanggal jatuh tempo pengajuan April memicu hukuman dan bunga. 10. Sistem pajak A.S. akan terus menjadi semakin kompleks. Menurut satu laporan PWC, Amerika memiliki sistem pajak yang sangat kompleks untuk pajak bisnis. AS menempati urutan ke 69 dari 183 negara dalam kompleksitas; itu 23 tempat yang lebih baik baru-baru ini 2009. Sementara pemerintah lain terus mereformasi sistem pajak mereka, kami terus tumbuh lebih kompleks karena aturan pajak baru ditambahkan tahun demi tahun. Kompleksitas berfungsi sebagai disinsentif bagi modal asing untuk berinvestasi di perusahaan A.S. Namun, merujuk tren pertama dalam artikel ini, politik, dan kompromi yang dituntut kemungkinan akan membantu menjaga kompleks sistem pajak A.S.
Intinya: Pajak akan terus menjadi masalah penting bagi usaha kecil di 2012. Mudah-mudahan, tetapi tidak mungkin, kelompok advokasi dan kewarasan akan menang untuk bergerak menuju penyederhanaan dan pajak yang lebih rendah. Namun, tetap waspada terhadap peluang spesifik yang dapat membantu Anda. Gambar dari NatashaBo / Shutterstock
