Apakah mereka ingin menghindari masalah 'pajak berganda' atau mengurangi pajak wirausaha dan gaji, pemilik bisnis bertanya-tanya struktur hukum mana yang tepat untuk bisnis, situasi keuangan, dan pajak mereka.
Masalah perpajakan berganda dan perlakuan pajak pass-through S Corporation dan LLC adalah faktor kunci ketika menganalisis struktur bisnis. Tetapi ada implikasi pajak lain yang terlibat ketika memilih struktur bisnis. Baca terus untuk mengetahui bagaimana pengurangan bisnis dan manfaat karyawan dipengaruhi oleh struktur hukum Anda:
Pengurangan Perawatan Kesehatan
Bukan rahasia lagi bahwa biaya perawatan kesehatan adalah pengeluaran utama untuk bisnis dan individu. A C Corporation dapat mengurangi 100% dari asuransi kesehatan yang dibayarkannya kepada karyawannya, termasuk karyawan yang merupakan pemegang saham. Perusahaan juga dapat sepenuhnya mengurangi biaya rencana penggantian biaya medis apa pun. Dan karyawan C Corporation tidak dikenakan pajak atas tunjangan kesehatan yang mereka terima.
Ini adalah cerita yang berbeda untuk S Corporation atau LLC yang telah memilih perlakuan pajak pass-through. Dalam struktur ini, 2% atau lebih pemegang saham tidak dianggap sebagai karyawan. Apa itu pemegang saham 2% atau lebih besar? Itu adalah seseorang yang secara langsung atau tidak langsung memiliki lebih dari 2% saham perusahaan atau memiliki saham dengan lebih dari 2% dari kekuatan suara, setiap saat sepanjang tahun.
Asuransi kesehatan pemegang saham 2% dapat dikurangkan oleh S Corporation hanya jika dimasukkan dalam formulir W2 pemegang saham-karyawan. Ini berarti bahwa para pemegang saham ini perlu membayar pajak atas tunjangan kesehatan mereka, meskipun mereka mungkin berhak untuk mengurangi biaya medial atas pengembalian pajak pribadi mereka.
Jika Anda berada dalam situasi ini, Anda harus menetapkan kebijakan dan penggantian dengan benar. Misalnya, kebijakan perawatan kesehatan harus atas nama S Corporation dan S Corporation dapat membayar premi dan melaporkan jumlah premi sebagai upah W2. Atau, jika polis itu atas nama Anda sendiri (dan Anda membayar sendiri premi), S Corporation harus mengembalikan uang Anda dan melaporkan jumlah premi pada upah W2.
Selain itu, perlu diketahui bahwa S Corporation perlu membuat manfaat pertanggungan yang sama untuk semua karyawan dalam klasifikasi yang sama. Anda dapat menawarkan paket yang berbeda untuk kelas karyawan yang berbeda (yaitu pekerja penuh waktu, pekerja paruh waktu, pekerja bergaji, pekerja per jam), tetapi Anda harus memperlakukan setiap orang dalam klasifikasi yang sama secara konsisten. Ini berlaku untuk rencana pensiun dan manfaat lainnya juga.
Rencana pensiun
C Corporations dan S Corporations (dan LLC memilih perawatan pass-through) dapat menawarkan program pensiun kepada karyawan, termasuk karyawan pemegang saham. Rencana khusus meliputi:
- Rencana SEP (di mana Corp dapat memberikan kontribusi besar untuk IRA karyawan)
- IRA Sederhana (dengan kontribusi karyawan yang rendah dan kontribusi pencocokan pemberi kerja)
- 401K (dengan batas kontribusi lebih tinggi)
Ketahuilah bahwa dengan S Corporation, pemegang saham-karyawan menerima manfaat program pensiun berdasarkan pada pendapatan W2 yang diperoleh, dan bukan bagian dari laba perusahaan.
Manfaat Fringe Lain-Lain
Karyawan S Korporasi dan LLC harus memperlakukan tunjangan tertentu sebagai penghasilan kena pajak, sementara karyawan C Korporasi dapat menerima manfaat ini bebas pajak. Contoh dari tunjangan ini adalah:
- Penggantian biaya pemindahan
- Asuransi berjangka yang disediakan oleh pemberi kerja
- Beberapa biaya transportasi (mis. Parkir, tiket transportasi umum)
- Makanan dan penginapan untuk keuntungan majikan
- Penghargaan prestasi yang memenuhi syarat
Pendidikan Pegawai
A C Corporation dapat mengurangi biaya pendidikan karyawan yang berkualitas. S Corp juga dapat memotong biaya pendidikan tertentu dengan menganggapnya sebagai 'tunjangan kondisi kerja.' Misalnya, jika seorang karyawan akan mendapat manfaat dari kelas-kelas tertentu atau sekolah teknik, majikan dapat membayar untuk pendidikan ini. Dalam hal ini, biaya dianggap sebagai tunjangan kondisi kerja, dan S Corp dapat mengurangi biaya dan karyawan tidak dikenakan pajak atas nilai manfaat.
Kerugian Korporasi
S Corp (dan LLC memilih perawatan pass-through) lebih menarik bagi orang-orang yang ingin mengklaim kerugian bisnis atas pengembalian pendapatan pribadi mereka. Di C Corporation, kerugian dipegang dan tidak diberikan kepada pemegang saham. Bahkan dengan S Corp, perlu diingat bahwa Anda secara pribadi dapat mengurangi hanya kerugian perusahaan yang Anda danai. Kerugian yang didanai oleh bank dalam pinjaman langsung dari bank kepada perusahaan tidak dapat dikurangkan dari laporan pendapatan pribadi Anda.
Ringkasan
Saat Anda memutuskan struktur bisnis, ingatlah bahwa alasan utama untuk menggabungkan atau membentuk LLC adalah untuk membatasi tanggung jawab pemilik dan melindungi keuangan pribadi dari bisnis. Tentu saja, pertanyaan tentang penggabungan pada akhirnya akan fokus pada pajak. Seperti halnya transaksi yang dapat memiliki konsekuensi pajak dan hukum yang signifikan, Anda harus selalu berkonsultasi dengan profesional pajak atau BPA yang berkualifikasi sebelum memulai.
Sementara C Corporation memang menawarkan lebih banyak keuntungan untuk mengurangi tunjangan, faktor lain? yaitu potensi pajak berganda dan persyaratan pelaporan yang lebih kompleks? dapat melawan keuntungan apa pun. Keputusan Anda dalam struktur bisnis pada akhirnya akan tergantung pada semua aspek unik bisnis, karyawan, dan kebutuhan keuangan Anda.
Foto Kolase Uang melalui Shutterstock
2 Komentar ▼
