Pengusaha dapat menawarkan karyawan cara untuk membayar biaya pribadi tertentu berdasarkan pra-pajak melalui akun pengeluaran fleksibel (FSA).
Menggunakan akun-akun ini berarti bahwa jumlah karyawan yang berkontribusi pada FSA tidak termasuk dalam kompensasi kena pajak untuk keperluan pajak federal.
1. Berbagai Jenis Akun Pengeluaran Fleksibel
FSA dapat diatur untuk tujuan tertentu:
$config[code] not found- Akun Pengeluaran Fleksibel Kesehatan: Akun ini dapat disadap oleh karyawan untuk menutupi biaya medis yang tidak dibayarkan oleh asuransi atau rencana kesehatan lainnya (seperti rekening tabungan kesehatan). Sejauh biaya medis dibayar melalui pencairan dari rekening pengeluaran fleksibel ini, karyawan tidak dapat mengambil potongan khusus untuknya.
- Akun Pengeluaran Fleksibel Perawatan Tangguh: Akun-akun ini dapat digunakan untuk membayar perawatan anak atau biaya perawatan jangka panjang. Pengecualian dari pendapatan untuk kontribusi ke akun pengeluaran fleksibel ini harus dikoordinasikan dengan kredit perawatan dependen; biaya yang diganti dari FSA tidak dapat digunakan untuk menghitung kredit.
2. Batas Dolar Berlaku
Akun pengeluaran fleksibel dapat ditetapkan sebagai pengaturan pengurangan gaji yang didanai seluruhnya dengan kontribusi karyawan dari gaji mereka. Undang-undang pajak membatasi berapa banyak yang dapat dikontribusikan setiap tahun oleh karyawan ke akun pengeluaran fleksibel mereka.
Kontribusi OJK Kesehatan untuk 2015 dan 2016 dibatasi pada $ 2.550. Batas dolar dapat meningkat jika ada inflasi yang cukup. Paket dapat mengadopsi akumulasi terbatas, sehingga hingga $ 500 yang tidak digunakan pada tahun berjalan dapat dibawa ke tahun berikutnya. Pengalihan tersebut tidak melanggar kontribusi tahunan. Sebagai contoh, katakanlah seorang karyawan memiliki kontribusi $ 600 untuk tahun 2015 yang tidak digunakan pada tanggal 31 Desember 2015. Dengan asumsi bahwa rencana tersebut memungkinkan, ia dapat membawa lebih dari $ 500 hingga 2016; dia juga dapat berkontribusi $ 2.550 ke FSA untuk 2016 (total yang tersedia untuk membayar biaya medis out-of-pocket adalah $ 3.050).
Kontribusi perawatan FSA bergantung pada $ 5.000 per tahun. Batas dolar tidak dikenakan pengindeksan untuk inflasi. Tidak ada sisa jumlah yang tidak digunakan diizinkan.
3. Pembatasan Perubahan Tengah Tahun
Biasanya, karyawan harus berkomitmen untuk kontribusi pengurangan gaji mereka pada awal tahun. Namun, peristiwa tertentu mengizinkan karyawan untuk mengubah kontribusi. Contoh acara tersebut meliputi:
- Perkawinan, perceraian atau pemisahan hukum, atau kematian pasangan
- Kelahiran, adopsi, atau kematian anak
- Status pekerjaan karyawan, pasangan karyawan, atau tanggungan (mis., Memulai atau berhenti bekerja, mogok atau lockout, atau kembali dari cuti yang tidak dibayar)
- Perubahan tempat tinggal untuk karyawan, pasangan, atau tanggungan
- Menjadi berhak atas Medicare atau Medicaid
- Memperoleh penilaian atau keputusan yang memerintahkan seseorang untuk memberikan tunjangan anak medis
Terserah pada rencana untuk mengizinkan karyawan untuk mengubah kontribusi; rencana harus menentukan peristiwa pemicu. Perubahan kontribusi oleh seorang karyawan harus konsisten dengan acara tersebut, seperti mengurangi kontribusi pada kematian pasangan.
4. Pajak Penggajian
Kontribusi karyawan ke akun pengeluaran fleksibel tidak hanya mengurangi upah mereka yang dikenakan pajak penghasilan; mereka juga mengurangi upah untuk keperluan pajak pekerjaan. Dengan demikian, karyawan dan pengusaha menghemat pajak FICA dan FUTA. Namun, perlakuan pajak penghasilan negara dapat berbeda dari aturan federal. Misalnya, di New Jersey, kontribusi karyawan masih menjadi bagian dari kompensasi kena pajak yang dikenakan pajak penghasilan negara.
Untuk tujuan pelaporan, kontribusi FSA tidak muncul pada W-2 karyawan atau pada SPT triwulanan pemberi kerja, Formulir 941. Namun, mereka terdaftar di Formulir 940 untuk pajak FUTA. Kontribusi tidak dikenakan pajak FUTA.
5. Biaya untuk Pengusaha
Akun pengeluaran fleksibel didanai oleh kontribusi karyawan. Pengusaha tidak memberikan kontribusi ke akun karyawan.
Satu-satunya biaya bagi pengusaha adalah administrasi. Bergantung pada jumlah karyawan dengan FSA, pemberi kerja dapat mengawasi rencana in-house dengan sedikit atau tanpa biaya administrasi tambahan. Setelah jumlah karyawan bertambah (beberapa menyarankan lebih dari 10 karyawan), mungkin perlu menggunakan administrator luar, yang memerlukan biaya. Alasannya: Pikirkan cara menangani penggantian: mengkaji klaim yang diajukan oleh karyawan dan menyalurkan dana kepada mereka untuk biaya yang diperbolehkan.
Kesimpulan
Akun pengeluaran fleksibel adalah tunjangan menarik bagi karyawan. Pemilik usaha kecil harus mempertimbangkan untuk menerapkannya sekarang untuk tahun 2016 dan seterusnya sehingga karyawan dapat berkomitmen untuk kontribusi mereka untuk tahun mendatang jika mereka ingin berpartisipasi. Bicaralah dengan penasihat pajak Anda dan, jika perlu, ahli tunjangan.
Foto Tagihan melalui Shutterstock
2 Komentar ▼
