Ketika Anda memperoleh aset untuk bisnis Anda yang diperkirakan akan bertahan selama lebih dari satu tahun, Anda biasanya harus memanfaatkan biaya. Ini berarti Anda meletakkan aset di neraca Anda dan kemudian menghapus biaya selama beberapa tahun tertentu (ditetapkan oleh hukum sesuai dengan sifat item) dengan mengambil tunjangan penyusutan tahunan.
Aturan kapitalisasi ini berlaku terlepas dari biaya suatu barang. Jadi secara teknis, jika Anda membeli kalkulator genggam $ 10, Anda tidak dapat secara otomatis mengurangi biaya karena keleluasaan item diperkirakan akan bertahan lebih dari setahun. Namun, ada beberapa cara untuk mempercepat penghapusan pajak Anda untuk sebagian besar pembelian aset.
$config[code] not foundBagian 179 Pengurangan
Alih-alih mengambil tunjangan penyusutan selama lima tahun atau lebih, Anda dapat memilih untuk mengurangi biaya peralatan dan mesin pada tahun Anda membelinya dan menempatkannya dalam layanan. Batas dolar untuk aturan pengeluaran ini (disebut pengurangan Bagian 179 setelah bagian dari Kode Pendapatan Internal yang menjelaskannya) adalah $ 500.000 untuk tahun 2015 dan 2016. Batas dolar dapat ditingkatkan untuk inflasi untuk 2017 dan seterusnya.
Namun, $ 500.000 dikurangi dolar-untuk-dolar untuk setiap dolar peralatan yang dibeli pada tahun yang melebihi batas yang ditetapkan: $ 2.000.000 pada 2015 dan $ 2.010.000 pada 2016. Dengan demikian, jika Anda membeli $ 2,1 juta peralatan pada 2015, batas pengeluaran Anda adalah $ 400.000 $ 500.000 - ($ 100.000 melebihi batas akuisisi $ 2 juta). Sekali lagi, $ 2.010.000 dapat disesuaikan dengan inflasi setelah 2016.
Pengeluaran berlaku untuk barang baru dan barang bekas, tetapi hanya bermanfaat untuk bisnis yang menguntungkan untuk tahun itu. Dengan kata lain, pengeluaran tidak dapat digunakan untuk membuat atau menambah kerugian operasi bersih untuk tahun tersebut. Selain perabot kantor, laptop, ponsel, mesin dan peralatan lainnya, pengeluaran dapat digunakan untuk:
- Perangkat lunak off-the-shelf.
- Unit AC dan pemanas, tetapi hanya yang dioperasikan setelah 2015.
- Perbaikan prasarana, restoran, dan ritel yang berkualitas hingga $ 250.000 pada tahun 2015.
Mulai tahun 2016, pengeluaran naik hingga $ 500.000. $ 250.000 tidak lagi berlaku.
Penyusutan Bonus
Depresiasi bonus adalah salah satu dari opsi penghapusan pajak tahun pertama. Meskipun disebut bonus, itu tidak menambah potongan keseluruhan untuk pembelian; Anda tidak dapat mengurangi lebih dari biaya barang.
Penyusutan bonus hanya memungkinkan Anda untuk mempercepat pengurangan depresiasi. Anda dapat mengurangi 50 persen dari biaya barang yang ditempatkan di layanan untuk tahun ini. Batas 50 persen berlaku untuk 2015, 2016, dan 2017. Ini turun menjadi 40 persen pada 2018 dan 30 persen pada 2019. Penyusutan bonus dijadwalkan berakhir setelah 2019 kecuali Kongres kembali memperpanjang aturan ini.
Penyusutan bonus hanya berlaku untuk barang baru. Itu tidak dapat digunakan untuk barang yang sudah dimiliki sebelumnya. Untuk 2015, penyusutan bonus dapat digunakan tidak hanya untuk mesin dan peralatan, tetapi juga untuk peningkatan prasarana yang berkualitas. Namun, itu tidak dapat digunakan untuk perbaikan properti restoran atau ritel. Mulai tahun 2016, penyusutan bonus berlaku untuk semua perbaikan yang memenuhi syarat yang dibuat untuk interior ruang komersial (selain pembesaran, perubahan pada kerangka struktural internal, elevator, atau eskalator). Tidak ada lagi persyaratan bahwa ada sewa tiga tahun.
Untuk barang yang sangat mahal, penyusutan bonus dapat digabungkan dengan pengurangan Bagian 179 serta penyusutan reguler. Ini berarti bahkan ketika membeli barang-barang mahal, Anda mungkin akan dapat menghapus semua atau setidaknya sebagian besar biaya di muka.
Temukan informasi lebih lanjut tentang penghapusan pajak ini di Publikasi IRS 946, Cara Mendepresiasi Properti (PDF).
Pelabuhan Aman De Minimis
Ingat kalkulator yang disebutkan sebelumnya? Anda dapat memilih untuk menerapkan pemotongan Bagian 179. Atau Anda bisa mengandalkan IRS-buatan de minimis pelabuhan aman untuk properti berwujud (PDF). Alih-alih memanfaatkan biaya dan kemudian menggunakan pengeluaran atau penyusutan untuk menghapus biaya barang, Anda dapat memilih untuk memperlakukannya sebagai bahan dan persediaan. Pelabuhan aman ini memungkinkan Anda mengambil pengurangan segera untuk biaya akuisisi tetapi Anda tidak dapat menambahkannya ke neraca Anda.
Safe Harbor de minimis terbatas pada 2015 hingga $ 500 per item atau faktur (cukup jelas untuk menutupi kalkulator genggam). Pada 2016, batasnya adalah $ 2.500 per item atau faktur.
Untuk menggunakan metode penghapusan pajak pelabuhan aman ini, Anda harus melampirkan pernyataan pemilihan untuk pengembalian Anda. Anda harus membuat pemilihan setiap tahun yang ingin Anda gunakan.
Intinya
Anda memiliki opsi tentang cara menghapus item yang Anda beli untuk bisnis Anda. Cara Anda membayar barang tidak memengaruhi penghapusan pajak Anda. Jadi, jika Anda menagih pembelian ke kartu kredit, mengatur pembiayaan vendor atas pembelian peralatan, atau membayar tunai, penghapusbukuan akan menyala saat Anda membelinya, bukan bagaimana Anda membayarnya.
Bekerjalah dengan penasihat pajak untuk mengetahui strategi terbaik untuk situasi Anda.
Foto Latar Belakang Pajak melalui Shutterstock
4 Komentar ▼
